Municipio de Andes Antioquia Fundado el 13 de marzo de 1852, por Pedro Antonio Restrepo Escobar.

Todos los Derechos Reservados Concejo Municipio de Andes
 

 

 

 

 

REPÚBLICA DE COLOMBIA

DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA

MUNICIPIO DE ANDES

C O N C E J O

 

 

 

 

ACUERDO 019

 

 

 

“POR MEDIO DEL CUAL SE MODIFICA EL ACUERDO 016 DEL 13 DE OCTUBRE DE  2006 “QUE ADOPTA EL ESTATUTO DE RENTAS, LA NORMATIVIDAD SUSTANTIVA TRIBUTARIA, EL PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO Y EL RÉGIMEN SANCIONATORIO TRIBUTARIO PARA EL MUNICIPIO DE ANDES DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA.

 

 

EL HONORABLE CONCEJO MUNICIPAL DE ANDES, en ejercicio de las facultades constitucionales y legales que le asisten en especial las conferidas por los arts.287-3, 294,313-4,338 y 363 de la Constitución Política, artículos 171, 172,258,259 y 261 del Decreto 1333 de 1986 y la Ley 136 de 1994.

 

 

A C U E R D A:

 

 

TITULO I

 

GENERALIDADES Y DEFINICIONES

 

 

ARTÍCULO 1.-OBJETO, CONTENIDO Y ÁMBITO DE APLICACIÓN. El código de Rentas  del Municipio de ANDES, tiene por objeto establecer y adoptar los  impuestos, tasas y contribuciones, y las normas para su administración, determinación, discusión, control y recaudo, lo mismo que la regulación del régimen sancionatorio.

El Código contempla igualmente las normas procedimentales que regulan la competencia y la actuación de los funcionarios y de las autoridades encargadas del recaudo, fiscalización y cobro correspondiente a la administración de los impuestos, tasas y contribuciones.

Sus disposiciones rigen dentro de la jurisdicción de todo el territorio del Municipio de  ANDES.

 

ARTÍCULO 2.-PRINCIPIOS DEL SISTEMA TRIBUTARIO. El fundamento y desarrollo del sistema tributario del Municipio de ANDES, se basa en los principios de equidad horizontal o universalidad, de equidad vertical o progresividad, eficiencia y eficacia en el recaudo y de no retroactividad de las normas tributarias.

 

ARTÍCULO 3.-ADMINISTRACION DE LOS TRIBUTOS. En el Municipio de ANDES, radican las potestades tributarias de administración, control, fiscalización, liquidación, discusión, recaudo, devolución y cobro de los impuestos  municipales.

 

ARTÍCULO 4.-BIENES Y RENTAS MUNICIPALES. Los bienes y las rentas del Municipio de ANDES son de su propiedad exclusiva; gozan de las mismas garantías que la propiedad y rentas de los particulares y no podrán ser ocupados sino en los mismos términos en que lo sea la propiedad privada.

 

ARTÍCULO 5.- EXENCIONES  Y TRATAMIENTO PREFERENCIAL. La Ley no podrá conceder exenciones ni tratamientos preferenciales en relación con los tributos de propiedad del Municipio, tampoco podrá imponer recargo sobre sus impuestos”. (Sentencia S-533/05), salvo lo dispuesto en el Artículo 317 de la Constitución Política.

Únicamente el municipio de ANDES como entidad territorial puede decidir qué hacer con sus propios tributos y si es del caso, conceder alguna exención o tratamiento preferencial.

El Concejo Municipal sólo podrá otorgar exenciones por plazo limitado, que en ningún caso excederá de diez (10) años, todo de conformidad con los planes de desarrollo del Municipio.

 

ARTÍCULO 6.- COMPILACION DE TRIBUTOS MUNICIPALES. El presente Acuerdo compila  los aspectos sustanciales de los siguientes impuestos, tasas  y contribuciones municipales:

 

Impuestos Municipales:

Impuesto Predial Unificado

Sobretasa ambiental

Impuesto sobre vehículos automotores

Impuesto de industria y comercio

Impuesto de avisos y tableros

Impuesto a la publicidad exterior visual

Impuesto de espectáculos públicos

Impuesto de rifas y juegos de Azar

Impuesto al sistema de Ventas por Club

Impuesto de Degüello de ganado menor

Impuesto de Circulación y Tránsito de vehículos de servicio Público.

Impuesto de Delineación Urbana

Impuesto sobre el servicio de alumbrado público

Sobretasa a la gasolina motor

Sobretasa para la actividad Bomberil

Estampilla Procultura

Estampilla pro-universidad de Antioquia

Y en general comprenden los impuestos que por ley le pertenezcan al Municipio.

Tasas Municipales:

Tasa por Estacionamiento

Tasa por la prestación del Servicio de Expedición de los Certificados Sanitarios

Tasa de Nomenclatura

Tasa por ocupación  del Espacio Público

Tasas de matadero público

Tasas de plaza de ferias y corral

Registro de patentes, marcas y herretes.

Movilización de Ganado

Tasa por expedición de documentos

Publicación de contratos

Servicios técnicos de planeación

Tasa por registro y matrículas

Placas pases y otros derechos de tránsito

Contribuciones y Sobretasas:

Contribución especial sobre contratos de obra pública

 

 

ELEMENTOS ESENCIALES DE LA ESTRUCTURA DEL TRIBUTO.

                         

ARTÍCULO 7             CAUSACION. Es el momento en que nace la obligación tributaria.

 

ARTÍCULO 8-           HECHO GENERADOR.El hecho generador es el presupuesto establecido por la Ley para tipificar el tributo y cuya realización origina el nacimiento de la obligación tributaria.

 

ARTÍCULO 9.- SUJETOS ACTIVO Y PASIVO.   El sujeto Activo es el Municipio de ANDES, como acreedor de los tributos que se regulan en este Código.

El sujeto pasivo es la persona natural o jurídica, la sociedad de hecho, la sucesión ilíquida o la entidad responsable del cumplimiento de la obligación de cancelar el impuesto, la tasa o la contribución, bien sea en calidad de contribuyente, responsable.

Son contribuyentes las personas respecto de las cuales se realiza el hecho generador de la obligación tributada. Son responsables o perceptoras las personas que sin tener el carácter de contribuyente, por disposición expresa de la Ley, deben cumplir las obligaciones atribuidas a estos.

 

ARTÍCULO 10.-BASE GRAVABLE.          Es el valor monetario o unidad de medida del hecho imponible, sobre el cual se aplica la tarifa para determinar el monto de la obligación.

 

ARTÍCULO 11.-TARIFA.Es el valor determinado para ser aplicado a la base gravable.

 

 

TITULO II

 

IMPUESTOS MUNICIPALES

 

CAPITULO I

 

IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO

 

ARTÍCULO 12.-AUTORIZACIÓN LEGAL.           El Impuesto predial unificado, está autorizado por la Ley 44 de 1990 y Decreto 1421 de 1993, es el resultado de la fusión de los siguientes gravámenes:

a. Impuesto Predial: Regulado en el Código de Régimen Municipal adoptado por el Decreto 1333 de 1986.

b. Parques y Arborización: Regulado en el Código de Régimen Municipal adoptado por el Decreto  1333 de 1986.

c. Impuesto de Estratificación Socioeconómica: Creado por la ley 9 de 1989.

d. Sobretasa de Levantamiento Catastral: a las que se refiere las leyes 128 de 1941, 50 de 1984 y 9 de 1989.

 

ARTÍCULO 13.-DEFINICION DE IMPUESTO PREDIAL. El Impuesto Predial Unificado es un gravamen real que recae sobre los bienes inmuebles ubicados en la jurisdicción del Municipio y se genera por la existencia del predio, independientemente de quien sea su propietario. No se genera el impuesto por los bienes inmuebles de propiedad del mismo municipio.

 

ARTÍCULO 14.-ELEMENTOS DEL IMPUESTO: Los elementos que los componen son los siguientes:

 

  1. BASE GRAVABLE. La base gravable del impuesto Predial Unificado, será el avalúo catastral  resultante de los procesos de formación catastral, actualización, formación y conservación, conforme  a la ley 14 de 1983 o el autoavalúo cuando el propietario  o poseedor  haya optado  por él, previa aprobación  de la oficina de catastro o quien haga sus veces.
  2. HECHO GENERADOR. El Impuesto Predial Unificado, es un gravamen real que recae sobre los bienes inmuebles  ubicados en la jurisdicción del Municipio de ANDES y se genera por la existencia del predio.
  3. SUJETO ACTIVO.   El Municipio de ANDES es el sujeto activo del impuesto que se acuse por este concepto en su jurisdicción, y en él radican las potestades tributarias de administración, control, fiscalización, liquidación, discusión, recaudo, devolución y cobro.
  4. SUJETO PASIVO. El sujeto pasivo del impuesto que se causa, es la persona natural o jurídica, propietaria o poseedora de predios ubicados en la jurisdicción del Municipio de ANDES, (incluidas las entidades públicas).

Responderán solidariamente por el pago del impuesto, el propietario y el poseedor del predio.

Cuando se trate de predios sometidos al régimen de comunidad serán sujetos pasivos del gravamen los respectivos propietarios, cada cual en proporción a su cuota, acción o derecho del bien indiviso.

Si el dominio estuviere desmembrado, como en el caso del usufructo, la carga  tributaria será satisfecha por el usufructuario.

Para efectos tributarios, en la enajenación de inmuebles, la obligación de pago de los impuestos que graven el bien raíz, corresponderá al enajenante y esta obligación no podrá transferirse o descargarse en el comprador.

 

ARTÍCULO 15.-CLASIFICACIÓN DE LOS PREDIOS. Para los efectos de liquidación del Impuesto Predial Unificado, los clasifican en rurales y urbanos: éstos últimos pueden ser edificados o no edificados.

 

-      Predios urbanos edificados son aquellas construcciones cuya estructura de carácter permanente, se utilizan para abrigo o servicio del hombre y/o sus pertenencias, que tenga un área construida no inferior a un 10% del área el lote.

-      Predios urbanos no edificados son los lotes sin construir ubicados dentro del perímetro urbano del Municipio, y se clasifican en urbanizables, no urbanizados y urbanizados, no edificados.

-      Terrenos urbanizables no urbanizados. - Son todos aquellos que teniendo posibilidad de dotación de servicios de alcantarillado, agua potable y energía, no hayan iniciado, el proceso de urbanización o parcelación ante la autoridad correspondiente.

-      Terreno urbanizados no edificados. Se consideran como tales, además de los que efectivamente carezcan de toda clase de edificación, los ocupados con construcciones de carácter transitorio, y aquellos en que se adelanten construcciones sin la respectiva Licencia.

 

ARTÍCULO 16.-TARIFAS DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. En desarrollo de lo señalado en el artículo 4 de la Ley 44 de 1990, las tarifas del impuesto predial unificado, son las siguientes:

La tarifa del impuesto predial unificado oscilará entre el 4 por mil y el 16 por mil del respectivo avalúo.

Las tarifas deberán establecerse de manera diferencial y progresiva teniendo en cuenta:

a.    Los estratos socioeconómicos

b.    Los usos del suelo, en el sector urbano

c.    La antigüedad de la formación o actualización del catastro.

 

Fíjese las siguientes tarifas diferenciales para la liquidación del impuesto predial unificado y el autoevaluó:

 

GRUPO 1-PREDIOS URBANOS EDIFICADOS-(VIVIENDA)

ESTRATO SOCIOECONOMICO

TARIFA

 

1

12.5   X 1.000

2

13.5   X 1.000

3

14.5   X 1.000

 

CLASES DE PREDIOS

DESTINACION ECONOMICA

TARIFA

COMERCIAL

16 X 1.000

INDUSTRIAL

16 X 1.000

CULTURAL

15.5 X 1.000

RECREACIONAL

16 X 1.000

SALUBRIDAD

16 X 1.000

INSTITUCIONAL

15.5 X 1.000

MIXTO

15 X 1.000

VIAS

11.5 X 1.000

BIENES DE USO PUBLICO

    11.5 X 1.000

UNIDAD PREDIAL NO CONSTRUIDA

      16 X 1.000

PREDIOS URBANOS NO EDIFICADOS

 

PREDIOS URBANIZABLES NO URBANIZADO DENTRO DEL PERIMETRO URBANO.

16 X 1.000

LOTE URBANIZADO NO CONSTRUIDO

33 X 1000

LOTE NO URBANIZABLE

11.5 X 1.000

GRUPO 2-PREDIOS RURALES CON DESTINACION ECONOMICA.

 

CLASES DE PREDIOS

PREDIOS DESTINADOS AL TURISMO, RECREACIÓN Y SERVICIOS

16 X 1.000

PREDIOS DESTINADOS A INSTALACIONES Y MONTAJE DE EQUIPOS PARA EXPLOTACION AGROINDUSTRIAL Y PECUARIA.

16 X 1.000

PREDIOS DESTINADOS A INSTALACIONES Y MONTAJE DE EQUIPO PARA LA EXTRACCION Y EXPLOTACION DE MINERALES E HIDROCARBUROS, INDUSTRIA

 16 X 1.000

LOS PREDIOS DONDE SE EXTRAEN ARCILLA, BALASTRO, ARENA O CUALQUIER OTRO MATERIAL PARA CONSTRUCCION.

 16 X 1.000

PARCELACIONES, FINCAS DE RECREO, CONDOMINIOS, CONJUNTOS  RESIDENCIALES CERRADOS O URBANIZACIONES CAMPETRES.

 16 X 1.000

 

PARÁGRAFO 1. El valor de los avalúos establecidos  en este articulo para la liquidación  del Impuesto Predial Unificado, se incrementará  anualmente  en el mismo porcentaje  que fije el Gobierno Nacional para los predios formados.

 

PARÁGRAFO 2.  Los procedimientos utilizados por la administración municipal para determinar  el avalúo catastral, serán los regulados por el IGAC o Catastro Departamental,  y las demás normas que lo complementen o modifiquen.

 

PARÀGRAFO 3. Establézcanse  las siguientes tarifas para el cobro del impuesto predial unificado en el área rural del municipio de Andes, mediante la siguiente clasificación:

 

1. CATEGORÍA 1.  Corresponde a ésta, las siguientes zonas geo-económicas homogéneas: 310, 311, 312, 313, 314, a las cuales les corresponderá una tarifa del doce por mil sobre el respectivo avalúo catastral.

2.  

A ésta misma categoría corresponderán los centros poblados rurales, o cabeceras de corregimiento, definidos mediante la actualización catastral en las siguientes zonas geo-económicas:

317, 318, 319, 320, 321, 322, 323, 324, 325, 326, 327, 328, 329, 330, 331, 332.

3.  

4. CATEGORÍA 2: Corresponde a ésta, las siguientes zonas geo-económicas homogéneas: 308 y 309, a las cuales les corresponderá una tarifa del trece por mil sobre el respectivo avalúo catastral.

5.  

6. A ésta misma categoría corresponderán los centros poblados rurales, o cabeceras de corregimiento, definidos mediante la actualización catastral en las siguientes zonas geo-económicas: 315 y 316.

7.  

8. CATEGORÍA 3: Corresponde a ésta, las siguientes zonas geo-económicas homogéneas: 304, 305, 306, 307, a las cuales les corresponderá una tarifa del catorce por mil sobre el respectivo avalúo catastral.

9.  

10.         CATEGORÍA 4: Corresponde a ésta las siguientes zonas geo-económicas: 301, 302 303, a las cuales les corresponderá una tarifa del dieciséis por mil sobre el respectivo avalúo catastral.

 

PARAGRAFO 4: Exceptúense de la categorización definida en el artículo anterior, aquellas propiedades cuya destinación económica sea comercial o industrial, y que estén localizados en la zona geo-económica de la 315 a la 332, o sea, centro poblado rural, a las cuales se les asignará una tarifa del catorce por mil.

 

PARAGRAFO 5: Modifíquese el artículo 16 del Código de Renta del municipio de Andes  en su parte pertinente tal como lo establece el articulado precedente  e incorpórese.

 

PARAGRAFO 6: La nueva categorización aquí establecida se le aplicará a aquellos contribuyentes que se encuentran a paz y salvo con el tesoro municipal a la fecha de su aplicación, o que se hayan acogido a algún acuerdo de pago.

 

ARTICULO 17. Límite del impuesto a pagar: A partir del año en el cual se entre en aplicación la formación catastral de los predios, el impuesto predial unificado resultante con base en el nuevo avalúo, no podrá exceder el doble del monto liquidado por el mismo concepto en el año inmediatamente anterior.

La limitación prevista en este artículo no se aplicará para los predios que se incorporen por primera vez al catastro, ni para los terrenos urbanizables no urbanizados o urbanizables no edificados. Tampoco se aplicará para los predios que figuraban como lotes no construidos y cuyo nuevo avalúo se origina por la construcción o edificación en él realizada.

 

ARTICULO 18. PAGO DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. El pago del Impuesto Predial Unificado, se hará por trimestre anticipado.

 

ARTICULO 19. FECHAS DE PAGO. El pago se hará en la Secretaria de Hacienda, también se podrá realizar en bancos con los cuales el municipio de ANDES, haya celebrado convenios en la siguiente forma.

 

  1. Las cuentas del Impuesto Predial Unificado se pagaran sin recargo hasta la fecha indicada en la factura bajo el titulo PÁGUESE SIN RECARGO.
  2. A las cuentas canceladas después de la fecha de PÁGUESE SIN RECARGO, se les liquidará intereses de mora conforme al articulo 4 de la ley 788 de 2002.

 

ARTICULO 20. CERTIFICADOS. La Secretaria de Hacienda, a través del funcionario de Catastro, expedirá los certificados de inscripción en el censo catastral de inmuebles, áreas, y otros, cobrando de acuerdo con las tarifas establecidas  para ello por la administración municipal.

 

ARTICULO 21. DETERMINACION PROVISIONAL DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO CUANDO SE ENCUENTRE EN DISCUSION SU BASE GRAVABLE. Cuando el impuesto predial unificado se determine  por el sistema de facturación y se encuentre en discusión el avalúo catastral, la administración municipal podrá liquidar provisionalmente el impuesto con base en el avalúo catastral no discutido.

Eximir de intereses por mora a las personas que estén pendientes de mutación de propiedades.

 

ARTICULO 22.  PAZ Y SALVO. La secretaria de Hacienda o en quien esta delegue, expedirá el Paz y Salvo por concepto de los tributos municipales.

 

PARÁGRAFO 1. Se expedirá el paz y salvo respectivo cuando el contribuyente propietario y/o poseedor de varios inmuebles, solicite el Paz y Salvo del Impuesto Predial Unificado por uno de sus inmuebles.

 

PARÁGRAFO 2. El Paz y Salvo por concepto de Impuesto Predial Unificado se expedirá solo con validez por el ultimo día del trimestre por el cual se hizo el pago.

 

PARÁGRAFO 3. Los contribuyentes que requieran Paz y Salvo para predios no edificados, deberán  presentar el comprobante de pago de tasa de Aseo.

 

PARÁGRAFO 4. Cuando se trate de inmuebles sometidos al Régimen de comunidad, el Paz y Salvo se expedirá  por la correspondiente cuota, acción o derecho en el bien proindiviso.

 

PARÁGRAFO 5.  Cuando se trate de compraventa de acciones y Derechos, vinculados a un predio, el Paz y Salvo será  el del respectivo predio en su unidad catastral.

La secretaria de Hacienda podrá expedir Paz y Salvo sobre los bienes inmuebles que hayan sido objeto de venta forzosa en pública subasta, previa cancelación  de los impuestos correspondientes  al inmueble  en remate, sin que el propietario tenga que cancelar la totalidad de los impuestos  adeudados por otros inmuebles, previa presentación  del auto del Juzgado  que informa tal situación.

 

ARTICULO 23. PREDIOS MATERIA DE LAS EXENCIONES TRIBUTARIAS.  Considérense exentos del impuesto predial unificado, los siguientes predios.

 

  1. Los edificios declarados específicamente como monumentos nacionales por el consejo del ramo, siempre y cuando el sujeto pasivo del tributo no tenga ánimo de lucro.
  2. Los predios de propiedad de delegaciones extranjeras acreditadas ante el gobierno colombiano y los destinados en forma exclusiva a la sede, uso y servicio de la misión diplomática respectiva.
  3. Los inmuebles de propiedad de la Corporación Autónoma de Antioquia, destinados a la conservación de hoyas, laderas, escarpas, canales y conducción de aguas, embalses, colectores de alcantarillado, tanques y plantas de purificación de aguas residuales. Los demás predios destinados al manejo administrativo y operativo y los que no estén comprendidos dentro de los usos señalados, se consideran gravados.
  4. Para efectos de proteger el medio ambiente y el ecosistema del territorio Municipal, se conservara la existencia y vigencia de los Acuerdos municipales, que ofrezcan incentivos tributarios, que sobre este tema, a un estén vigentes.
  5. Las propiedades de cualquier iglesia o comunidad religiosa que sean dedicadas al culto, las curias diocesanas, las casas episcopales, curales y los seminarios.
  6. El predio dedicado  a la administración y funcionamiento expreso del cuerpo de bomberos.
  7. Todas las áreas de conservación de aguas, fauna y flora reglamentadas por el Consejo Municipal, estará exento del impuesto predial, previo desenglobe de una mayor extensión (si es el caso), certificada por la UMATA O unidad ambiental que corresponda y la oficina de Catastro Municipal o quien haga sus veces.
  8. Los predios que hayan sido demolidos o desalojados por parte de la Administración Municipal por no representar seguridad y generar algún evento que ponga en riesgo la vida de las personas que la habitan,  previo concepto del Comité Municipal de Atención y Prevención de Desastres.
  9. Centros de Bienestar del Anciano, Casa de la esperanza, Comandos y Distritos de Policía, Batallón, Hogar infantil payasos y Orfanatos.
  10. Los predios de propiedad de las juntas de acción comunal, y de las entidades sindicales, destinados exclusivamente a sus reuniones, centros de salud,  actividades deportivas, educativas y proyectos de vivienda. los demás predios serán objeto de las consideraciones en el artículo siguiente.

 

ARTICULO 24: Predios con tratamiento especial. Gozarán tratamiento especial del Impuesto Predial Unificado por un término máximo de Cinco (5) años contados  partir de la sanción y publicación del presente acuerdo, y como tales gozarán de una tarifa equivalente al  cuatro (4) por mil cuyos propietarios cumplan con la siguiente destinación y requisitos:

 

    1. Los inmuebles de propiedades públicas y privadas destinadas exclusivamente a la Educación sin ánimo de lucro.
    2. Los bienes inmuebles destinados a la seguridad ciudadana y mantenimiento del orden público estatal.
    3. Los bienes inmuebles destinados a la atención de la niñez.
    4. Los bienes inmuebles  de propiedad de las siguientes  entidades sin ánimo de lucro.  CLUB DE LEONES, CLUB KIWANIS,  HOGAR JUVENIL CAMPESINO, SOCIEDAD SAN VICENTE DE PAUL.

 

PARAGRAFO 1: Para recibir este beneficio, los propietarios o representantes legales del inmueble deberán acreditar los siguientes requisitos:

 

      1. Solicitud escrita elevada al señor Alcalde Municipal
      2. Documento público que acredite la titularidad del inmueble.
      3. Visto Bueno del funcionario de Planeación que certifique la destinación y uso del predio.
      4. Para los establecimientos de educación,  además de los anteriores, deberán acreditar los siguientes hechos: Que los alumnos matriculados sean superiores a 40, que la educación sea gratuita o subsidiada  al 50% para los estratos 1 Y 2
      5. Estar a paz y salvo con los años fiscales anteriores a la aprobación del beneficio tributario.
      6. Si son entidades comunales u ONGS, deberán presentar los estatutos correspondientes y certificado de registro ante la Cámara de Comercio.

 

PARAGRAFO 2: Si las condiciones aprobadas por la administración municipal, que concedieron este beneficio, por algún motivo cambian automáticamente el beneficio tributario especial será revocado y el predio volverá al tratamiento tributario ordinario existente.

 

ARTICULO 25. PORCENTAJE CON DESTINO A LA CORPORACIÓN AUTÓNOMA DE ANTIOQUIA.   ­Adóptese como porcentaje con destino a la Corporación Autónoma de Antioquia, de que trata el artículo 1º. Del Acuerdo 1339 de 1994, en desarrollo del artículo 44 de la Ley 99 de 1993, la tarifa del 1.5 X 1000 sobre el avalúo catastral de cada predio por concepto del impuesto predial unificado de cada año.

 

PARÁGRAFO 1.-      El tesoro municipal deberá, al finalizar cada trimestre, girar el  1.5 x 1000 sobre el avalúo catastral de cada predio recaudado  a la Corporación Autónoma de Antioquia, dentro de los diez (10) días hábiles siguientes a la terminación de cada trimestre.

 

PARÁGRAFO 2.-      La no transferencia oportuna del porcentaje por parte del Municipio a la Corporación Autónoma de Antioquia, causará un interés moratorio en el mismo porcentaje al establecido en el Código Civil.

 

 

CAPITULO 2

 IMPUESTO SOBRE VEHICULOS AUTOMOTORES.

 

ARTICULO 26. AUTORIZACION LEGAL. El impuesto sobre vehículos automotores, encuentra autorizado por la Ley 488 de 1998, articulo 138.

 

ARTICULO 27. IMPUESTO SOBRE VEHICULOS AUTOMOTORES. De conformidad con el articulo 150 de la ley 488 de 1998, del total de lo recaudado  a través del Departamento  de Antioquia por concepto del Impuesto de vehículos automotores, creado en el articulo  138 de la misma ley, así como de las sanciones e intereses, corresponderá al municipio de ANDES, el 20% de lo liquidado  y pagado por los propietarios  o poseedores de vehículos  que informaron en su declaración como dirección de vecindad la jurisdicción de ANDES.

 

ARTICULO 28. DEFINICION. Es un impuesto directo, que se liquida y cobra por la propiedad de vehículos automotores.

 

ARTICULO 29. ELEMENTOS DEL IMPUESTO SOBRE VEHICULOS AUTOMOTORES.

 

1.         HECHO GENERADOR. La propiedad o posesión de los vehículos gravados.

2.         SUJETO PASIVO. El propietario  o poseedor  de los vehículos gravados.

3.         BASE GRAVABLE. Está constituido por el valor comercial de los vehículos gravados, establecidos anualmente  mediante resolución  expedida en el mes de noviembre  de año inmediatamente  anterior al gravable, por el Ministerio de Transporte.

4.         TARIFA. Establecida  en el articulo 150  de la ley 188 de 1998, corresponde el 80% al departamento; y el 20% al Municipio de ANDES, de los contribuyentes que hayan informado  en su declaración  el Municipio de ANDES, como su domicilio.

 

 

CAPITULO 3

IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO

 

ARTÍCULO 30. AUTORIZACIÓN LEGAL DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. El impuesto de industria y comercio a que se hace referencia en este Código, comprende los impuestos de industria y comercio, y su complementario el impuesto de avisos y tableros, autorizados por la Ley 97 de 1913, la Ley 14 de 1983, el decreto ley 1333 de 1986

 

ARTÍCULO 31. HECHO IMPONIBLE. El  impuesto de Industria y comercio es un gravamen  de carácter obligatorio , el cual recaerá , en cuanto en materia  imponible, sobre todas las actividades  industriales , comerciales, de servicios y financieras, que se ejerzan  o realicen  dentro de la jurisdicción del municipio de ANDES, que se cumplan en forma permanente  u ocasional , en inmuebles determinados , con establecimientos de comercio o sin ellos.

 

ARTÍCULO 32. HECHO GENERADOR.   El hecho generador del impuesto de industria y comercio está constituido por el ejercicio o realización directa o indirecta de cualquier actividad industrial, comercial o de servicios en la jurisdicción del Municipio de ANDES, ya sea que se cumplan de forma permanente u ocasional, en inmueble determinado, con establecimiento de comercio o sin ellos.

Las actividades desarrolladas por las entidades que conforman el sistema financiero y asegurador, de acuerdo con el Estatuto Orgánico del Sistema Financiero y las normas que lo modifiquen o adicionen, son consideradas actividades de servicios para efectos del impuesto de industria y comercio unificado.

 

ARTÍCULO 33. SUJETO ACTIVO.            El Municipio de ANDES es el sujeto activo del impuesto de industria y comercio que se cause en su jurisdicción, y en él radican las potestades tributarias de administración, control, fiscalización, liquidación, discusión, recaudo, devolución y cobro.

 

ARTÍCULO 34. SUJETO PASIVO. Es sujeto pasivo del impuesto de industria y comercio la persona natural o jurídico, o la sociedad de hecho, que realice el hecho generador de la obligación tributaria.

Son contribuyentes del impuesto de industria y comercio, las sociedades de economía mixta y las empresas industriales y comerciales del estado.

Los profesionales independientes son contribuyentes del impuesto de industria y comercio y su impuesto será igual a las sumas retenidas por tal concepto.

Para todos los efectos tributarios de este impuesto, la administración tributaria municipal, podrá clasificar los contribuyentes y declarantes por la forma de desarrollar sus operaciones, el volumen de las mismas, o por su participación en el recaudo, respecto de uno o varios de los impuestos que administra.

Para efecto de lo dispuesto en el presente Acuerdo, la administración tributaria municipal adoptará, el grupo o grupos de contribuyentes que clasifique la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN- para efectos tributarios.

Los contribuyentes del régimen simplificado de industria y comercio, no presentarán declaración, ni serán sujetos de retención y su impuesto será igual a las sumas canceladas de acuerdo con lo establecido en el artículo que trata el sistema preferencial del impuesto de industria y comercio del régimen simplificado.  No obstante podrán, si así lo prefieren, presentar una declaración anual de conformidad con el procedimiento previsto en la normatividad general del impuesto.

 

ARTÍCULO  35. OBLIGACION TRIBUTARIA.  Es aquella que surge a cargo del sujeto pasivo y a favor del sujeto activo, como consecuencia de la realización  del hecho punible.

 

ARTÍCULO  36. BASE GRAVABLE. El Impuesto de Industria y Comercio correspondiente a cada mensualidad, se liquidará con base en los ingresos brutos del contribuyente obtenidos durante el año  inmediatamente anterior en el ejercicio de la actividad o actividades gravadas

Se entiende por ingresos brutos del contribuyente, lo facturado por ventas, comisiones, intereses, honorarios, pagos por servicios prestados y todo ingreso originado o conexo con la actividad gravada.

Los contribuyentes que desarrollen actividades parcialmente exentas o no sujetas, deducirán de la base gravable de sus declaraciones, el monto de sus ingresos correspondientes con la parte exenta o no sujeta. Para tal efecto deberán demostrar en su declaración el carácter de exentos.

 

ARTÍCULO 37. ACTIVIDAD INDUSTRIAL.          Se considera actividad industrial, las dedicada a la producción, extracción, fabricación, manufacturación, confección, reparación, maquila,  ensamble de cualquier clase de materiales o bienes por venta directa o por encargo, y en general cualquier proceso por elemental que este sea  y las demás  descritas  como actividades  industriales  en el código de Identificación  Internacional  Unificado (CIIU).

 

ARTÍCULO 38. ACTIVIDAD COMERCIAL.          Se considera actividad comercial, la destinada al expendio, compraventa o distribución de bienes y mercancías, tanto al por mayor como al por menor, y las demás actividades definidas como tales por el Código de Comercio, siempre y cuando no estén consideradas por el mismo código o por las Leyes vigentes, como otra actividades industriales  o de servicios.

 

ARTÍCULO 39. ACTIVIDAD DE SERVICIO.  Se consideran como actividades de servicio, incluida la actividad financiera, toda tarea, labor o trabajo ejecutado por persona natural o jurídica o por sociedad de hecho, sucesiones ilíquidas y demás sujetos pasivos, sin que medie relación laboral con quien lo contrata, que genere una contraprestación en dinero o en especie y que se concrete en la obligación de hacer, sin importar que en ellos predomine el factor material o intelectual, mediante la realización de una o varias de las siguientes actividades:

 

·         Expendio de bebidas y comidas;

·         Servicio de restaurante,

·         Cafés,

·         Hoteles, casas de huéspedes, moteles, amoblados.

·         Transporte  y aparcaderos,

·         Formas de intermediación comercial, tales como el corretaje, la comisión, los mandatos y la compraventa y administración de inmuebles;

·         Administración de propiedad horizontal,

·         Instalación de comunicaciones telefónicas, energía eléctrica, televisión por cable, satelital, Internet,

·         Servicios de publicidad,

·         Interventoría, construcción y urbanización,

·         Radio y televisión,

·         Clubes sociales,

·         Sitios de recreación,

·         Decoración,

·         Salones de belleza, peluquería, spa, centros de estética, masajes, depilación,

·         Cuidados de mascotas,

·         Seguridad y vigilancia,

·         Vacunación,

·         Fumigación,

·         Servicios funerarios,

·         Servicios de salud y odontología diferentes de los prestados con motivo del POS, estética dental,

·         Talleres de reparaciones eléctricas, mecánicas, automoviliarias y afines,

·         Lavado, limpieza y teñido,

·         Costura,

·         Salas de cine, arrendamiento de películas y de todo tipo de reproducciones que contenga audio y video,

·         Servicios de recreación y turismo

·         Servicio de  juegos de videos o cualquier forma de entretención en que se interactúe con un sistema de imagen y/o sonido,

·         Cualquier acción destinada a permitir el desarrollo de actividades deportivas o lúdicas, gimnasios, billares, salones de ajedrez, cartas.

·         Actualización catastral.

·         Avalúos de bienes muebles, inmuebles e intangibles.

·         Servicios de asesoría técnica.

·         Los servicios de consultoría profesional prestados a través de sociedades regulares o de hecho y personas naturales.

·         Educación, clases, enseñanza, instrucción en alguna profesión oficio o actividad

·         Fumigación, abono, arado de terrenos, recolección de productos, cuando sean prestados por personas diferentes del productor

·         Servicios Notariales

·         Cobro de cartera

·         Delegación o concesión de actividades administrativas, servicios u obras públicas

·         Administración de bienes muebles, inmuebles e intangibles

·         Servicios públicos

·         Servicios de televisión satelital o por cable

·         Servicio de Internet

·         Las licencias y autorizaciones para el uso y explotación, a cualquier título, de bienes incorporales o intangibles;

·         Los servicios profesionales de consultoría, asesoría y auditoria

·         Los arrendamientos de bienes corporales muebles, incluidos los correspondientes a naves, aeronaves y demás bienes muebles destinados al servicio de transporte;

·         Los servicios de traducción, corrección o composición de texto;

·         Los servicios de seguro, reaseguro y coaseguro.

·         Los servicios de conexión o acceso satelital, cualquiera que sea la ubicación del satélite.

·         El servicio de televisión satelital recibido en el municipio

·         Servicios de aseo, vigilancia y temporales de empleo

·         Toda obligación de hacer, en la que no medie relación laboral, y que genere a cargo del beneficiario el pago de una remuneración o contraprestación.

 

ARTICULO 40. CAUSACION DEL IMPUESTO EN LAS EMPRESAS DE SERVICIOS PUBLICOS DOMICILIARIOS. Para efectos del artículo 24-1 de la Ley 142 de 1994, el impuesto de Industria y Comercio en la prestación de servicios públicos domiciliarios, se causa en el municipio en donde se preste el servicio al usuario final y se liquida sobre el valor promedio mensual facturado.

 

ARTICULO 41. CAUSACION DEL IMPUESTO PARA EL SECTOR FINANCIERO: En los ingresos operacionales generados por los servicios prestados a personas naturales o jurídicas, que presten las entidades vigiladas por la Superintendencia Bancaria y aquellas reconocidas por la Ley, se entenderán realizados en donde opera la principal, sucursal o agencia u oficina abierta al público.

        

ARTÍCULO 42. ELEMENTOS DEL IMPUESTO.  Los elementos del impuesto de Industria y Comercio, son los siguientes:

Periodo de Causación. El Impuesto de Industria y Comercio se causa  a partir  de la fecha de generación del primer ingreso gravable (primera venta y/o prestación del servicio) hasta su terminación, y se pagará desde su causación con base en el promedio  mensual estimado  y consignado  en la matricula. Pueden existir  periodos  menores (fracción de año) en el año de inicio o de  terminación de actividades.

Año Base. Es aquel en el cual se generan los ingresos  gravables en desarrollo de actividad y que deben ser declarados en el año siguiente.

Periodo Gravable. Es el número de meses del año en los cuales se desarrolla la actividad.

Base Gravable. El impuesto de Industria y Comercio se liquidará  con base  en los ingresos  netos del contribuyente obtenido  durante el periodo  gravable. Para determinarla se restará de la totalidad de los ingresos  ordinarios  y extraordinarios, las deducciones relativas a industria y comercio, beneficios tributarios y no sujeciones  contempladas  en los Acuerdos  y demás normas vigentes.

Tarifa. Son los milajes definidos por la ley y adoptadas por los Acuerdos vigentes, que aplicados a la base gravable determina la cuantía de los acuerdos.

 

ARTICULO 43. IDENTIFICACION TRIBUTARIA. Para efectos de identificación de los contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio y de Avisos y tableros  en el Municipio de ANDES, se utilizará  el nombre o razón social, cedula de ciudadanía o NIT.

 

ARTICULO  44. BASE GRAVABLE PARA LAS ACTIVIDADES  DE COMERCIO Y DE SERVICIOS. La base gravable para las actividades  de comercio y de servicios se determinará  por los ingresos  ordinarios  y extraordinarios  del año inmediatamente anterior.

Hacen parte de  esta base gravable  los ingresos obtenidos  por rendimientos  financieros, comisiones y en general todos los que no estén  expresamente  excluidos.

 

PARÁGRAFO. Ingresos no operacionales.  En aplicación de lo dispuesto  en este articulo, y en los artículos 45 y 49 de este estatuto, se tendrá presente que  los contribuyentes que tengan ingresos  no operacionales en el respectivo periodo, se gravaran con la tarifa de la actividad principal.

 

Se entenderá por actividad principal aquella, entre las actividades  gravadas, que genere el mayor valor de ingresos.

 

ARTICULO 45. VALORES DEDUCIBLES  O EXCLUIDOS: De las bases gravables  descritas en el presente estatuto se excluyen:

 

1.    El monto de las devoluciones  y descuentos, pie factura o no condicionados en ventas  debidamente  comprobados por medios legales.

2.    los ingresos provenientes de la enajenación de activos fijos. Para industria y comercio se considera  activos  fijos  cuando se cumplan las siguientes condiciones:

a). Que el activo no haya sido adquirido con destinación para la venta.

b). Que el activo sea de naturaleza  permanente.

c). Que el activo se haya usado en el negocio, en desarrollo del giro ordinario de sus actividades.

3. El monto de los subsidios percibidos (CERT).

4. Los ingresos provenientes de exportaciones  de bienes o servicios.

5. Los ingresos por recuperaciones e ingresos recibidos  por indemnización de seguros  por daño emergente.

6. Las donaciones recibidas y las cuotas de sostenimiento.

7. Para los fondos mutuos de inversión son deducibles  los ingresos de ajuste por valorización de inversiones, redención de unidades, utilidad en venta de inversiones permanentes cuando se poseen  por un término superior a un año, recuperaciones e indemnizaciones.

8.  Los ajustes integrales por inflación.

9. El valor facturado por el impuesto al consumo a productores, importadores y distribuidores de cerveza, sifones, refajos, licores vinos, aperitivos y similares, cigarrillos, tabaco elaborado.

10. Los ingresos recibidos por personas naturales  por concepto de dividendos, rendimientos financieros y arrendamiento de inmuebles.

11. Los ingresos por dividendos y participaciones registrados en la contabilidad por el monto de participación, según normas contables y de la superintendencia de sociedades, se gravaran cuando sean decretados.

 

PARÁGRAFO 1.  Para efectos de excluir de la base gravable, los ingresos provenientes de la venta de artículos de producción nacional  destinados a la exportación  de que trata el numeral 4 de presente artículo, se consideran exportadores.

 

1.        Quienes vendan directamente  al exterior artículos de producción nacional.

2.        Las sociedades de comercialización internacional que vendan a compradores en el exterior  artículos  producidos en Colombia por otras empresas.

3.        Los productores que venda en el país bienes  de exportación a sociedades de comercialización  internacional, a condición y prueba de que tales bienes sean efectivamente exportados

 

PARÁGRAFO 2. Los contribuyentes que desarrollen actividades parcialmente exentas o que por disposición  legal no se puedan gravar, descontaran del total de los ingresos  brutos  en su declaración  privada, el monto  de los ingresos correspondientes a las partes exentas o de prohibido  gravamen.

 

ARTICULO 46. REQUISITOS PARA LA PROCEDENCIA DE LAS EXCLUSIONES DE LA BASE GRAVABLE. Para efectos de excluir de la base gravable los ingresos que no conforman la misma, se deberá cumplir con las siguientes condiciones:

 

a.    En el caso de los ingresos provenientes de la venta de artículos de producción nacional destinados a la exportación, al contribuyente se le exigirá, en caso de investigación, el formulario único de exportación o copia del mismo y copia del conocimiento de embarque.

b.    En caso de los ingresos provenientes de la venta de artículos de producción nacional destinados a la exportación, cuando se trate de ventas hechas el exterior por intermedio de una comercializadora internacional debidamente autorizada, en caso de investigación se le exigirá al interesado:

1.    La presentación del certificado de compra al productor que haya expedido la comercializadora internacional a favor del productor, o copia auténtica del mismo.

2.    Certificación expedida por la sociedad de comercialización internacional, en la cual se identifique el número de documento único de exportación y copia auténtica del conocimiento de embarque cuando la exportación la efectúe la sociedad de comercialización internacional dentro de los noventa días calendario siguiente a la fecha de expedición del certificado de compra al productor. Cuando las mercancías adquiridas por la sociedad de comercialización internacional ingresen a una zona franca colombiana o a una zona aduanera de propiedad de la comercializadora con reglamento vigente, para ser exportada por dicha sociedad dentro de los ciento ochenta (180) días  calendario siguientes a la fecha de expedición del certificado de compra al productor, copia auténtica del documento anticipado de exportación –-DAEX- de que trata el artículo 25 del Decreto 1519 de 1984.

c. En el caso de los ingresos por venta de activos fijos, cuando lo solicite la administración tributaria, se informará el hecho que los generó, indicando el nombre, documento de identidad o NIT y dirección de las personas naturales o jurídicas de quienes se recibieron los correspondientes ingresos.

 

ARTÍCULO 47. BASE GRAVABLE ESPECIALES PARA ALGUNOS CONTRIBUYENTES. Los siguientes contribuyentes  tendrán base gravable  especial, así: Las agencias de publicidad, administradores y corredores de bienes inmuebles y corredores de seguros y bolsa, los cuales pagarán el Impuesto de Industria y Comercio y de avisos sobre el promedio mensual de ingresos brutos, entendiendo como tales el valor de los honorarios, comisiones y demás ingresos propios percibidos.

 

1.     Los distribuidores de derivados del petróleo y demás combustibles, pagarán el impuesto de industria y comercio y su complementario de avisos y tableros, tomando como base gravable el margen bruto generado por la actividad de comercialización  determinado por el mercado ó fijado por el Gobierno Nacional mientras sea este quién lo determine.

 

PARÁGRAFO 1. Se entiende por margen bruto de comercialización de los combustibles, para el distribuidor mayorista, la diferencia entre el precio de compra al productor o al importador y el precio de venta al público o al distribuidor minorista.

Para el distribuidor minorista, se entiende por margen bruto de comercialización, la diferencia entre el precio de compra al distribuidor mayorista o al intermediario distribuidor, y el precio de venta al público. En ambos casos se descontará la sobretasa y otros gravámenes adicionales que se establezcan sobre la venta de los combustibles. 

 

PARÁGRAFO 2. Para todos los efectos fiscales se estiman los ingresos brutos del distribuidor minorista de combustibles líquidos y derivados del petróleo, por venta de ellos, el que resulte de multiplicar el respectivo margen de comercialización  por el número de galones vendidos, restándole el porcentaje de margen de pérdida por evaporación. (Ley 6 de 1992)

 

PARÁGRAFO 3. Los distribuidores de combustibles, derivados del petróleo que ejerzan paralelamente otras actividades de comercio o de servicio, deberán pagar por éstos de conformidad con las bases establecidas en el presente estatuto.

 

ARTICULO 48. GRAVAMEN DE LAS ACTIVIDADES DE TIPO OCASIONAL. Toda persona natural, jurídica o sociedad de hecho que ejerza actividades gravadas con el Impuesto de Industria y Comercio y Avisos y Tableros en la jurisdicción del Municipio de ANDES, en forma ocasional o transitoria conforme a lo establecido en el artículo 32 de la Ley 14 de 1.983, deberá cancelar el impuesto correspondiente.

 

PARÁGRAFO 1.-            Las personas naturales, jurídicas o sociedades de hecho que con carácter de empresa realicen actividades ocasionales de construcción deberán cancelar en la fecha de terminación y venta de la obra los impuestos generados y causados en desarrollo de dicha actividad, con aplicación de la (s) tarifa (s) correspondiente (s), incluyendo o denunciando sus ingresos brutos gravables en el renglón correspondiente del formulario oficial.

 

PARÁGRAFO 2.             Las actividades ocasionales serán gravadas por la administración municipal, de acuerdo a su actividad y al volumen de operaciones  previamente  determinados  por el contribuyente  o en su defecto  estimados   por la secretaria de Hacienda.

 

PARÁGRAFO 3. Las personas naturales o jurídicas que realicen actividades  en forma ocasional, deberán informar y pagar los ingresos  gravables  generados durante  el ejercicio  de su actividad, mediante la presentación  de la declaración  privada anual o por fracción de año que hubiere lugar.

 

ARTICULO 49. CONCURRENCIA DE ACTIVIDADES.Cuando un contribuyente realice varias actividades en el mismo local ya sean comerciales,  industriales, de servicios, o industriales con comerciales, industriales con servicios, comerciales con servicios o cualquier otra combinación a  las que de conformidad con las reglas establecidas correspondan diferentes tarifas, se determinará la base gravable de cada una de ellas y se aplicará la tarifa correspondiente de acuerdo al movimiento contable en los libros legalmente registrados. El resultado de cada operación se sumará para determinar el impuesto total a cargo del contribuyente.

 

ARTÍCULO 50.-ACTIVIDADES NO SUJETAS.         No se gravan las siguientes actividades con el Impuesto de Industria y Comercio.

1.    Las obligaciones contraídas por el Gobierno en virtud de tratados o convenios internacionales que haya celebrado o celebre en el futuro, y las contraídas por la Nación, los Departamentos o Municipios, mediante contratos celebrados en desarrollo de la legislación anterior.

2.    La producción primaria agrícola, ganadera, avícola y otras especies menores sin que se incluyan en esta prohibición las fábricas de productos alimenticios o toda Industria donde haya proceso de transformación por elemental que este sea.

3.    La producción de artículos nacionales destinados a la exportación.

4.    La explotación de minas diferentes a las de sal, esmeraldas y metales preciosos cuando las regalías o participaciones para el Municipio de ANDES sean iguales o superiores a lo que correspondería pagar por concepto de los impuestos de Industria y Comercio. En Andes se determinarán los pagos según el área, el cauce o a la explotación por cantidad de materiales de acuerdo al código de minas área menor de 50 metros cuadrados se le importará un cobro del 5 x mil y un área mayor de ésta el 10xmil.

5.    Las realizadas por establecimientos educativos de carácter oficial, las entidades de beneficencia, las culturales y deportivas, los sindicatos, las asociaciones de profesionales y gremiales sin ánimo de lucro, los partidos y movimientos políticos y los hospitales adscritos o vinculados al Sistema Nacional de Salud y las iglesias. (Ley 124/74)

6.    La primera etapa de transformación realizada en los predios rurales, cuando se trate de actividades de producción agropecuaria, con excepción de toda industria donde haya proceso de transformación por elemental que éste sea.

7.    Las actividades artesanales, entendidas como aquellas realizadas por personas naturales de manera manual y des-automatizada, cuya fabricación en serie no sea repetitiva e idéntica, sin la intervención en la transformación de más de cinco personas, simultáneamente.

 

PARÁGRAFO 1.-      Cuando las entidades descritas en el numeral 5 realicen actividades industriales, comerciales o de servicios, serán sujetos pasivos del Impuesto de Industria y Comercio y su complementario de Avisos y Tableros en lo relativo a tales actividades. La Secretaría de Hacienda Municipal podrá exigir a estas entidades, copia de sus estatutos y certificado de inscripción en el Registro Mercantil o en la entidad que ejerza vigilancia y control, a efectos de comprobar la procedencia del beneficio.

 

PARÁGRAFO 2.-      Se entiende por primera etapa de transformación de actividades de producción agropecuaria y agrícola, aquella en la cual no intervienen agentes externos mecanizados y la utilización sea estrictamente manual.

 

PARÁGRAFO 3.-      Solamente el Concejo Municipal de ANDES, podrá establecer exenciones del Impuesto de Industria y Comercio y de su Complementario de Avisos y Tableros, diferentes a las aquí establecidas.

 

ARTICULO 51. DEDUCCIÓN O EXCLUSIÓN DE INGRESOS POR ACTIVIDADES NO SUJETAS. Los contribuyentes que desarrollen actividades exentas o no sujetas al Impuesto de Industria y Comercio y el de  Avisos y Tableros, podrán descontar de la base gravable de su declaración el valor correspondiente a la parte exenta o no sujeta. Para tal efecto deberán demostrar en su declaración el carácter de exentos o amparados por la prohibición legal o no sujeción invocando la norma a la cual se acogen.

Para determinar la base gravable se deben excluir del total de ingresos brutos los siguientes valores; el monto de las devoluciones debidamente comprobadas a través de los registros, y soportes contables del contribuyente.  Los ingresos provenientes de la venta de activos fijos, el valor de los impuestos recaudados de aquellos productos cuyo precio este regulado por el Estado, el monto de los subsidios percibidos y los ingresos provenientes de exportaciones.

 

PARÁGRAFO 1. Los ingresos no originados en el giro ordinario de los negocios, de que trata el inciso 2, debe ser relacionados (conservados) por el contribuyente, junto con su declaración y liquidación privada en anexo independiente, describiendo el hecho que lo generó e indicando el nombre, documento de identidad o nit, dirección de las personas naturales o jurídicas de quienes se recibieron los correspondientes ingresos.

 

PARÁGRAFO 2.-            La Secretaría de Hacienda Municipal, reglamentará la forma y procedimiento para la expedición de resoluciones de no sujeción, las cuales se expedirán al contribuyente.

 

PARÁGRAFO 3.-            El simple ejercicio de las profesiones liberales por parte de personas naturales no está sujeto al Impuesto de Industria y Comercio y de Avisos y Tableros en el Municipio de ANDES, conforme a Ley 14 de 1.983.

 

PARAGRAFO 4: El acuerdo 025 del 3  de junio de 2004, seguirá vigente hasta darle cumplimiento al articulo sexto del mismo. (Hasta 3 de junio de 2014)

 

PARAGRAFO 5: El acuerdo 013 de la exoneración del impuesto de industria y comercio.

 

PARAGRAFO 6: El acuerdo 016 de discapacitados. Exoneración de impuesto

 

ARTICULO 52. TRASPASOS: la enajenación de un establecimiento comercial, industrial o de servicios, debe registrarse en la secretaria de hacienda, para cumplir la diligencia, ha de presentar la última cuenta debidamente cancelada, el documento legal debidamente autenticado por medio del cual se registra la transacción y un paz y salvo de tesorería municipal.

 

PARÁGRAFO  Establézcase la siguiente tarifa para traspaso:

 

Mercado formal: 50% s.m.l.m.v 

Estacionario: 25% s.m.l.m.v

Ambulantes: 25% s.m.l.m.v

 

ARTÍCULO 53.    ACTIVIDADES INFORMALES.      Defínanse como actividades económicas de carácter informal, las realizadas por personas naturales dentro de la jurisdicción del Municipio, mediante el ofrecimiento al público de bienes, mercaderías o servicios en lugares públicos o en instalaciones de carácter provisional.

 

ARTÍCULO 54. VENDEDORES AMBULANTES.   Son quienes en forma periódica y valiéndose de algún medio recorren el Municipio ofreciendo bienes o servicios al público, en desplazamientos continuos dentro de una zona o varias.

 

ARTÍCULO 55.VENDEDORES ESTACIONARIOS. Son quienes ofrecen bienes o servicios en lugares públicos con cierta regularidad, mediante la ubicación de un mueble, chaza o vitrina, etc.

 

ARTÍCULO 56. VENDEDORES TEMPORALES.   Son los que se establecen en ciertos lugares del perímetro urbano, con ocasión de eventos especiales o de determinadas temporadas comerciales, por un término inferior a treinta  (30) días y ofrecen productos o servicios al público en general.

 

ARTÍCULO 57. OBLIGACIÓN Y VIGENCIA DEL PERMISO. Las personas que pretendan desarrollar actividades económicas de carácter informal dentro de la jurisdicción del Municipio, deben obtener previamente el respectivo permiso expedido por la Administración Municipal.

Este permiso es personal e intransferible y en ningún caso puede expedirse más de un permiso a la misma persona.

 

ARTÍCULO 58. VIGENCIA. El permiso expedido por el Alcalde Municipal o de quien éste delegue, será válido por el número de meses para los que ha sido solicitado, sin exceder la vigencia fiscal correspondiente.

 

ARTÍCULO 59. TARIFAS POR IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO DE LAS ACTIVIDADES INFORMALES  PERMANENES Y TRANSITORIAS Las tarifas serán las siguientes:

 

 

 

 

ACTIVIDADES PERMANENTES

TARIFA EN S.M.L.D.V.

Venta de cacharros, ropa, zapatos y similares.

 

1 / mes

Venta de bebidas alcohólicas, gaseosas, fritos, y comidas rápidas.

1.5 / mes

 

Venta de  comidas rápidas, fritos, y gaseosas

1 / mes

Venta de cigarros, confitería

0.5 / mes

Venta de abarrotes, verduras, legumbres, víveres, frutas etc.

1/ mes

Venta de servicios (reparaciones, repuestos etc.)

1/ mes

 

ACTIVIDADES TRANSITORIAS

TARIFA.

Venta de cacharros, ropa, zapatos y similares.

 

2 S.M.L.M.V / dia

Venta de bebidas alcohólicas, gaseosas, fritos, y comidas rápidas.

2 S.M.L.D.V / día

Venta de cigarros, confitería

0.20 S.M.L.D.V/ día

Venta de abarrotes, verduras, legumbres, víveres, frutas etc.

2 S.M.L.D.V / día

Venta de servicios (reparaciones, repuestos etc.)

1 S.M.L.D.V / día

Vehículos distribuidores de productos como, carnes frías procesadas, lácteos, café, alimentos en general, elementos de aseo, otros productos.

3 S.M.L.D.V / día

Brigadas de salud extramurales con ánimo de lucro

10 S.M.L.D.V  DIA

Programas exotéricos permanentes y transitorias

10 S.M.L.D.V/DIA

Otros

 

2 S.M.L.D.V / día

 

 

PARAGRAFO: Los carros distribuidores de productos, así como los demás comerciantes incluidos en este artículo, pueden obviar este proceso presentando la declaración de industria y comercio e impuesto complementario de avisos y tableros y cancelar por mensualidad.

 

ARTÍCULO 60. BASE GRAVABLE DEL SECTOR FINANCIERO.  La base gravable para las actividades desarrolladas por entidades del sector financiero tales como: bancos, Corporaciones financieras, almacenes generales de depósito, compañías de seguros generales, compañías reaseguradoras, compañías de financiamiento comercial, sociedades de capitalización y los demás establecimientos de crédito que definan como tales la Superintendencia Bancaria e instituciones financieras reconocidas por la ley serán las siguientes:

 

Para los Bancos, los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes rubros:

 

Cambios.

Posición y certificación de cambio.

Comisiones

De operaciones en moneda nacional

       De operaciones en moneda extranjera

Intereses:

De operaciones con entidades públicas

       De operaciones en moneda nacional

       De operaciones en moneda extranjera

Rendimientos de la inversión de la sección de ahorro

Ingresos varios

Ingresos con operaciones con tarjetas de crédito.

 

Para las corporaciones financieras, los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes

rubros:

 

Cambios

Posición y certificados de cambio

Comisiones

De operaciones en moneda nacional

       De operaciones en moneda extranjera

Intereses

De operaciones en moneda nacional

       De operaciones en moneda extranjera

       De operaciones en moneda pública

Ingresos varios.

 

Para las compañías de seguros de vida, seguros generales y compañías reaseguradoras los ingresos operacionales anuales representados en el monto de las primas retenidas.

Para las compañías de financiamiento comercial, los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes rubros:

A.     Intereses

B.     Comisiones

C.     Ingresos varios

 

Para almacenes generales de depósito, los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes rubros:

 

A.     Servicios de almacenaje en bodegas y silos

B.     Servicios de aduanas

C.      Servicios varios

D.     Intereses recibidos

E.     Comisiones recibidas

F.      Ingresos varios

 

Para sociedades de capitalización, los ingresos operacionales representados en los siguientes rubros:

  

A.     Intereses

B.     Comisiones

C.     Dividendos

D.     Otros rendimientos financieros

 

Para los demás establecimientos de crédito, calificados como tales por la Superintendencia Bancaria y entidades financieras definidas por la ley, diferentes a las mencionadas en los numerales anteriores, la base impositiva será la establecida en el numeral 1° de este artículo en los rubros pertinentes.

 

ARTÍCULO 61. IMPUESTO POR OFICINA ADICIONAL DEL SECTOR FINANCIERO.   Los establecimientos de crédito, instituciones financieras y compañías de seguros y reaseguros de que trata el presente capitulo que realicen sus operaciones en ANDES, a demás del impuesto que resulte de aplicar como base gravable los ingresos previstos en el presente estatuto, pagaran por cada oficina comercial adicional la suma de 2 SMMLV  por año.

 

ARTICULO 62. INGRESOS OPERACIONALES GENERADOS EN EL MUNICIPIO DE ANDES. Los ingresos operaciones generados por la prestación de servicios a persona natural o jurídica, se entenderán realizados  en el municipio de ANDES para aquellas entidades financieras, cuya principal, sucursal, agencia u oficina abierta al público operen en este Municipio. Para estos efectos las entidades financieras deberán comunicar a la superintendencia Bancaria, el movimiento de sus operaciones discriminadas por las principales, sucursales, agencias u oficinas abiertas al publico que operen en el Municipio de ANDES.

 

ARTICULO 63.SUMINISTRO DE INFORMACION POR PARTE DE LA SUPERINTENDENCIA BANCARIA. La superintendencia Bancaria suministrará al municipio de ANDES, dentro de los cuatro (4) primeros meses de cada año, el monto de la base gravable descrita  en el artículo 58 de este Código, para efectos de su recaudo.

 

ARTICULO 64. DEFINICION DEL  REGIMEN SIMPLIFICADO. Es un tratamiento de excepción por medio del cual la Secretaria de Hacienda, libera de las obligaciones de presentar la declaración privada de Industria y Comercio anual a los pequeños  contribuyentes  sometidos a dicho régimen.

 

 ARTICULO 65.REQUISITOS PARA PERTENECER AL REGIMEN SIMPLIFICADO.

Los contribuyentes que desarrollen actividades comerciales, industriales o de servicios, estarán sometidos al Régimen Simplificado siempre y cuando reúnan la totalidad de los siguientes requisitos.

 

1.    Que sea persona natural.

2.    Que ejerza la actividad gravable máximo en un solo establecimiento o lugar físico.

3.    Que el total del impuesto por concepto de Industria y Comercio  que se liquidaría  para el periodo gravable  que debería  declarar no supere los 30 salarios mínimos diarios legales vigentes (s.m.l.d.v) durante el citado periodo. Este valor se obtiene de multiplicar el valor de los ingresos gravables por la tarifa correspondiente  a la actividad  desarrollada.

4.    Que el contribuyente haya presentado al menos una declaración del impuesto desde el inicio de su actividad en el municipio de ANDES.

 

PARÁGRAFO 1. Los contribuyentes del Régimen Simplificado, deberán informar todo cambio de actividad, en el término de un mes contados a partir del mismo, mediante solicitud escrita.

 

ARTICULO 66.  TARIFA. Los contribuyentes que pertenezcan al régimen simplificado pagarán una tarifa mensual de dos  (2) SMDLV por concepto de impuesto de industria y comercio.

 

ARTICULO 67. INGRESO DE OFICIO AL REGIMEN SIMPLIFICADO. La administración municipal podrá incluir  oficiosamente  en el Régimen Simplificado aquellos contribuyentes a quienes mediante inspección  tributaria  les haya comprobado la totalidad de los requisitos  para pertenecer  al dicho régimen.

 

ARTICULO 68. INGRESO AL REGIMEN SIMPLIFICADO POR SOLICITUD DEL CONTRIBUYENTE. El contribuyente del Régimen común podrá solicitar su inclusión al Régimen Simplificado hasta el último día hábil del mes de enero de cada periodo  gravable; dicha petición deberá realizarse por escrito y presentarse  en la secretaria de Hacienda, dirigida al secretario del despacho. 

Quien la presente por fuera del termino legal aquí establecido estará sujeto a la sanción por extemporaneidad en la declaración privada, en el caso de que la petición sea negada por parte de la secretaria de hacienda.

La secretaria de Hacienda en el término de dos (2) meses estudiará  la solicitud de inclusión en el régimen simplificado, donde el contribuyente  deberá demostrar  plenamente  el cumplimiento  de los requisitos  señalados  en el artículo 64 del presente código.

 

ARTICULO 69.INFORMACION SOBRE RETIRO DEL REGIMEN SIMPLIFICADO.

Los contribuyentes que estén incluidos dentro del Régimen Simplificado y dejen de cumplir alguno de los requisitos establecidos en el artículo 64 del presente estatuto, deberán regresar al régimen ordinario presentando la declaración privada de industria y comercio correspondiente dentro de los plazos fijados en este código.

 

PARÁGRAFO. Aquellos contribuyentes que permanezcan en el régimen simplificado, y que sin reunir los requisitos establecidos por el mismo, no cumplan con la obligación de declarar, la Secretaria de Hacienda Municipal, practicará el emplazamiento y las liquidaciones correspondientes, de conformidad con las normas contempladas en el presente estatuto, liquidando adicionalmente una sanción por no informar retiro del Régimen Simplificado equivalente a un mes del impuesto de la liquidación  oficial practicada.

 

ARTICULO 70. LIQUIDACION Y COBRO. El impuesto para los contribuyentes del régimen simplificado se facturará  por cuotas mensuales durante el periodo  gravable.

El municipio de ANDES, presume que el ajuste realizado cada año al inicio de la vigencia fiscal, para los contribuyentes  del Régimen Simplificado, constituye su impuesto  oficial para la citada vigencia, sin perjuicio  de las investigaciones a que haya lugar.

 

ARTICULO 71. CODIGO DE ACTIVIDADES Y TARIFAS DE INDUSTRIA Y COMERCIO.

 

 

 

 

CÓDIGO

DESCRIPCION

TARIFA.

 

 

ACTIVIDAD INDUSTRIAL

 

101

ALIMENTOS Y BEBIDAS:

Productos lácteos, fabricación de chocolate y confitería, preparación y conservación de carmes, productos de panadería, fabricación de bebidas y gaseosas, fabricación de hielo, helados, fabricación de envases, encurtidos, conservas, jugos , mermeladas, jaleas, fabricación de alimentos en general incluidos concentrados  para animales.

7x1000

102

TRANSFORMACION DE MATERIAS PRIMAS:

Cementos, talcos, cerámicas, losas, alfarería, asbesto, productos de arcilla y cascajo.

7x1000

 

 

 

103

CUEROS:

Manufacturas de cuero para uso industrial y deportes tales como: Maletas, papeleras, guarnieles, carteras, billeteras y otros.

7x1000

104

MADERA:

Aserraderos, fabricación y reparación de muebles, puertas, ventanas, artículos para uso industrial de madera, fabricación de productos maderables.

 

7x1000

105

METALES:

Artículos de hojalata, alambre, aluminio, puertas y ventanas metálicas, muebles metálicos, cerrajería y plomería, demás actividades similares, fabricación de productos en hierro y acero.

7x1000

106

TEXTILES

Producción de textiles, confecciones en general, fabricación de calzado.

7x 1000

107

 

Tipografías y artes graficas, periódicos.

7x 1000

108

OTROS:

Otros establecimientos industriales no clasificados en los anteriores.

7x1000


 

 

 

 

 

 

 

ACTIVIDADES COMERCIALES

 


201

ALIMENTOS Y BEBIDAS:

Tiendas y graneros sin venta de licor, venta de  productos lácteos, legumbrerías, supermercados,  salsamentarias, venta de carnes frías y  pollos, venta de productos de mar, tiendas dentro de establecimientos públicos.

9x1000

202

Carnicerías y venta de productos de panadería.

10/1000

203

MEDICAMENTOS:

Medicamentos y productos farmacéuticos, cosméticos, perfumes, artículos dentales,  productos de belleza.

10x1000

204

FERRETERIAS:

Venta de materiales para la construcción.

 

10x1000

205

MAQUINARIA Y EQUIPO INDUSTRIAL:

Venta de maquinas y equipo industrial, máquinas de uso doméstico, máquinas de uso agrícola, venta de automotores, motos, bicicletas, venta de repuestos y accesorios.

10x1000

206

MUEBLES Y ELECTRODOMESTICOS:

Muebles para hogar y oficina, artículos electrodomésticos, cacharrerías, misceláneas, colchones, máquinas y equipos de oficina.

 

10x1000

207

PRODUCTOS AGROPECUARIOS:

Alimentos para todo tipo de animales, productos de uso agropecuario, venta de flores.

 

8x1000

208

TELAS Y PRENDAS DE VESTIR:

Prendas de vestir, calzado en general, telas, tejidos en general.

9x1000

209

Venta de cigarrillos, licores.

10x1000

210

COMBUSTIBLES:

Estaciones de servicio, venta de gas propano y derivados del petróleo.

10x1000

211

Ventas al por mayor de productos con precios regulados y declarados independientemente (cemento, gaseosas, licores, cerveza, etc) (siempre y cuando se respete el precio oficial regulado)

8 x 1000

212

Venta de equipos y accesorios telefonía celular

10x 1000

213

Librerías, papelerías y revistas

8 x 1000

214

Demás actividades  comerciales  no clasificadas  en los códigos anteriores.

10 x 1000

 

 

 

 

ACTIVIDADES DE SERVICIOS

 

301

Educación privada.

8x1000

302

Servicios de vigilancia.

10x1000

303

Centrales de llamadas telefónicas.

10x1000

304

Servicios de Empleo Temporal.

9x1000

305

Servicios prestados por contratistas de construcción, constructores y urbanizadores.

 

10x1000

306

Servicios profesionales de asesoria, consultoria, Interventoría, auditoria. Comisionistas, avaluadores, cobro de cartera, asesoría técnica,

10 x 1000

307

Servicios públicos básicos y servicios públicos domiciliarios  de acueducto y alcantarillado, energía, aseo, gas, etc. 

 

10 x1000

308

Servicios de restaurante, salsamentarias, reposterías, salones de té, charcuterías,  cafeterías. (Sin venta de licor)

 

 

10x 1000

309

Servicios de restaurante con venta de bebidas alcohólicas, tabernas, estaderos, cantinas, heladerías y tiendas mixtas, griles bares y discotecas.

 

 

10 x1000

310

Servicios de diversión y esparcimiento con venta de bebidas alcohólicas en general (incluye casas de juego y casinos),  juegos de azar en general.

 

 

10x1000

311

Moteles,  residencias, Hoteles, casas de huéspedes y otros lugares de esparcimiento.

 10 x 1000

312

Servicios básicos  de telecomunicaciones,  telecomunicaciones en general, salas de Internet,  televisión por cable, satélites o similares, programación de televisión.

 

 

10 X 1000

313

Cooperativas y Almacén del Café

 4x1000

314

Funerarias, peluquerías y salones de belleza.

10x1000

314A

Radiodifusoras clase A y B

10x1000

314B

Radiodifusoras clase  C Y D

6X1000

314C

Canales de televisión comunitarios y parabólicas

8X1000

315

Parqueaderos y lavaderos de vehículos.

10x1000

316

Servicios médicos: clínicas privadas, consultorios médicos y odontológicos, laboratorios, servicios veterinarios.

10x1000

317

Servicio de Transporte público.

10 x1000

318

Exhibición de películas  de videos

10 x 1000

319

Talleres de reparación en general

10 x1000

320

Sucursales, agencias y oficinas del sector financiero

5x1000

321

Demás actividades de servicios no clasificados en los códigos anteriores

10x1000

 

 

 

 

TARIFAS OTROS SERVICIOS.

 

 

322

Juegos de billar, billarpool, cartas, dominós, etc

1.5 SMDLV x mes  x mesa

323

Máquinas juegos electrónicos tragamonedas

5 SMDLV X MES X UNIDAD

 

324

Juegos de  videos fichas

5 SMDLV X MES X UNIDAD

325

Juego de veinticuatro

6 SMDLV X MES X UNIDAD

326

 Video Juegos

1 SMDLV X MES X UNIDAD

 

PARAGRAFO 1º. Los Establecimientos de diversión autorizados para funcionar como nocturnos, causarán     un recargo del 50% sobre el impuesto liquidado por concepto de nocturnidad.

 

 ARTICULO 72. BASE GRAVABLE EN LOS SISTEMAS GENERALES DE SEGURIDAD EN SALUD. Sólo pueden ser objeto de gravamen los recursos que las EPS y las IPS captan por concepto de sobre aseguramientos o   planes complementarios por fuera de lo previsto en el POS y todos los demás que excedan los recursos exclusivos  para la prestación del POS. , Por lo tanto sólo habría lugar para aplicar el impuesto de Industria y Comercio sobre la  actividad comercial y de servicios de las EPS que comprometen recursos que excedan los destinados  exclusivamente para prestación del POS, pues son ingresos propios de las EPS sobre los cuales puede recaer el  citado gravamen impositivo, sin que esté vulnerando el artículo 48 Superior”. (C-1040 del 5 de noviembre de 2003)”. 

 

“También son ingresos de las Empresas Promotoras de Salud y en consecuencia no se excluyen de la base gravable del impuesto de industria y comercio, los percibidos por concepto de  cuotas moderadoras y copagos, de conformidad con el inciso tercero del artículo 197 de la ley 100 de 1993”  (Sentencia del 3 de Julio de 2003, Rad.13263 Consejera ponente: Ligia López Díaz)

 

 

ARTICULO 73. REBAJA EN EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO  POR PERDIDA OPERACIONAL. Cuando un ente económico presente perdida determinada por los ingresos, costos y gastos de venta en el ejercicio de sus actividades dentro de la jurisdicción  del Municipio de ANDES, en el periodo gravable objeto del beneficio, podrá solicitar rebaja en el impuesto de Industria y comercio del 20% solo en proporción  de los ingresos generados en el municipio de ANDES, previo cumplimiento de los siguientes requisitos.

 

1.    Solicitud escrita presentada por el contribuyente interesado, representante legal o apoderado debidamente constituido, sustentando los motivos  y causas que dieron origen a la pérdida operacional.

2.    ser contribuyente del Impuesto de Industria y Comercio por más de tres años y haber cumplido con la obligación  de presentar las declaraciones  privadas de industria y comercio dentro de los primeros tres meses de cada año, sin que exceda el último día hábil del mes de marzo.

3.    La solicitud deberá presentarse dentro de los seis (6) meses siguientes a la fecha del vencimiento  de plazo para declarar, adjuntando  los informes financieros de propósito especial que requiera la administración.

4.    Tendrá derecho a solicitar rebaja por perdida los contribuyentes que a la fecha de la solicitud estén activos en el registro de Industria y Comercio y al día con el Impuesto a la fecha de la solicitud.

 

PARAGRAFO. Cuando la rebaja concedida genere saldo a favor, este se compensará para futuros pagos de impuestos de Industria y Comercio y Avisos y Tableros.

 

ARTÍCULO 74. DECLARACIÓN  DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO E IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE AVISOS Y TABLEROS.   

Están obligados a presentar declaración del Impuesto de Industria y Comercio y su complementario de Avisos y Tableros, las personas naturales, jurídicas y sociedades de hecho, que realicen dentro del territorio de la jurisdicción del Municipio de ANDES, las actividades que de conformidad con las normas sustanciales estén gravadas o exentas del impuesto. Dicha declaración se presentará en los formularios prescritos por la Secretaría de Hacienda Municipal.

 

ARTÍCULO 75. PLAZO PARA DECLARAR. La declaración del Impuesto de Industria y Comercio y de su complementario Impuesto de Avisos y Tableros debe presentarse y pagarse antes del 31 de marzo de cada año, vencida esta fecha el contribuyente podrá presentarla y cancelarla, liquidando para el efecto la sanción por extemporaneidad y los intereses de mora causados por mes o fracción de retardo.  Pagará por cada mes de retraso un salario mínimo diario legal vigente.

 

ARTÍCULO 76. DECLARACIÓN POR CLAUSURA. Si un contribuyente clausura definitivamente sus actividades antes del 31 de diciembre del respectivo año gravable, debe presentar una declaración por el periodo del año transcurrido hasta la fecha de cierre, esta declaración se presentara y cancelara dentro del mes siguiente a la fecha de cierre. Pasado este tiempo el contribuyente deberá liquidar la sanción por extemporaneidad

 

ARTÍCULO 77. INGRESOS BRUTOS. Se entiende por ingresos brutos del contribuyente lo facturado por ventas, comisiones, los intereses, los honorarios, los arriendos, los pagos por servicios prestados y todo ingreso aunque no se trate del renglón propio del objeto social o actividad principal del contribuyente.

 

ARTICULO 78. SISTEMA DE RETENCION DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Conforme a los artículos 287 y 313 de la constitución  nacional.  

 

Establézcase el sistema de retención del impuesto de Industria y Comercio, con el fin de facilitar, acelerar y asegurar el recaudo del impuesto en el Municipio, el cual deberá practicarse en el momento en que se realice el pago o abono en cuenta, lo que ocurra primero.

Las retenciones se aplicarán siempre y cuando la operación económica cause el impuesto de Industria y Comercio en el Municipio. Las retenciones de Industria y Comercio practicadas serán descontables del impuesto a cargo de cada contribuyente en su declaración privada correspondiente al mismo período gravable.

 

ARTICULO 79. CONTRIBUYENTES OBJETO DE RETENCIÓN DE IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO Y SU COMPLEMENTARIO DE AVISOS Y TABLEROS

Se deberá hacer la retención a todos los sujetos pasivos del impuesto de industria y comercio y de avisos y tableros, esto es, a los que realizan actividades comerciales, industriales de servicios, financieras y las definidas en este Estatuto, en jurisdicción del municipio  de Andes, directa o indirectamente, sea persona natural o jurídica o sociedad de hecho, ya sea que se cumplan en forma permanente u ocasional, con establecimientos de comercio o sin ellos.

 

PARÁGRAFO 1: Se aplicará retención a las personas naturales o jurídicas que aunque no realicen actividad gravable en forma permanente en el municipio de Andes, lo hagan en forma ocasional mediante la ejecución de contratos, para suministrar bienes o servicios a las entidades oficiales de cualquier orden y los agentes retenedores.

 

ARTICULO 80. CASOS EN LOS QUE NO SE EFECTUA LA RETENCIÓN DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO.

 

No se efectúa retención cuando:

 

1.    Se trate de adquisición de bienes o servicios por medio de cajas menores o fondos fijos, siempre que el valor de la transacción no supere a 4 UVT

2.    No se efectuará retención a los contribuyentes con tratamiento especial o con exenciones reconocidas, sobre el impuesto de industria y comercio  y avisos y tableros; quienes acreditarán esta calidad ante el agente retenedor, con la copia de  la resolución que expida la Secretaría de Hacienda municipal.

3.    No se efectuará retención a los pagos realizados a las entidades prestadoras de servicios públicos, en relación con la facturación de estos servicios.

 

ARTICULO 81. TARIFA DE LA RETENCION: La tarifa de retención del Impuesto de Industria y Comercio, por compra de bienes y servicios, será la que corresponda a la respectiva actividad económica desarrollada por el contribuyente de acuerdo a las tarifas establecidas por el Municipio.

 

Cuando no se establezca la actividad, la retención en la fuente del impuesto de Industria y Comercio será del 10 por 1.000. Esta será la tarifa con la que quedará gravada la respectiva operación.

 

ARTICULO 82. BASE GRAVABLE DE LA RETENCIÓN POR IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO Y SU COMPLEMENTARIO DE AVISOS Y TABLEROS. La base para la retención será el valor total de cada contrato o factura que celebre el agente retenedor con el contribuyente, siempre y cuando el concepto de la negociación corresponda a una actividad gravable con el impuesto de industria y comercio, sin incluir en la base los impuestos a que  haya lugar.

 

Para estos efectos se fijara como base, todo contrato o factura cuyo valor sea igual o superior a 4 UVT en servicios y 27 UVT en compras (UVT= UNIDAD DE VALOR TRIBUTARIO, valor UVT año 2007= $ 22.054)

 

 La retención se efectuará sobre el valor total de la operación, excluido el impuesto a las ventas facturado.

 

Parágrafo. En los casos en que los sujetos de la retención determinen su impuesto a partir de una base gravable especial, la retención se efectuará sobre la correspondiente base gravable determinada para estas actividades.

 

ARTICULO 83. AGENTES DE RETENCION DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Actuarán como retenedores del Impuesto de Industria y Comercio en la compra de bienes y servicios.

 

a.    El Municipio de ANDES

b.    Los Establecimientos públicos con sede en el Municipio

c.    Las Empresas Industriales y Comerciales del estado y las sociedades de economía mixta con establecimiento de comercio ubicado en el municipio.

d.    Las personas naturales y jurídicas o sociedades de hecho que se encuentren catalogadas como grandes contribuyentes por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN y que sean contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio en el Municipio.

e.    Las empresas de transporte cuando realicen pagos o abonos en cuenta a sus afiliados o vinculados, de actividades gravadas en el Municipio con el impuesto de industria y comercio.

f.     Los que mediante resolución de la Secretaría de Hacienda designe como Agentes de Retención del Impuesto de Industria y Comercio.

 

Parágrafo 1: Los valores retenidos por cada empresa deben ser consignados en la cuenta bancaria que la Secretaría de Hacienda designe, dentro de los primeros diez días del mes siguiente.  Quien no efectuare las retenciones debidas será responsable de las mismas.

 

Parágrafo 2: Cuando en el periodo no se hayan efectuado retenciones, el agente retenedor deberá presentar la respectiva declaración en cero en las fechas establecidas por la secretaría de hacienda.  El ejecutivo anualmente expedirá la resolución de plazos para la presentación de la respectiva declaración.

ARTICULO 84. Responsabilidad por la retención. Los agentes de retención del impuesto de industria y comercio responderán por las sumas que estén obligados a retener. Las sanciones impuestas al agente por el incumplimiento de sus deberes serán de su exclusiva responsabilidad.

ARTICULO 85.  Cuenta contable de retenciones. Para efectos del control al cumplimiento de las obligaciones tributarias, los agentes retenedores deberán llevar además de los soportes generales que exigen las normas tributarias y contables una cuenta contable denominada "RETENCIÓN ICA POR PAGAR", la cual deberá reflejar el movimiento de las retenciones efectuadas.

ARTICULO 86. Procedimiento en devoluciones, rescisiones, anulaciones o resoluciones de operaciones sometidas al sistema de retención del impuesto de industria y comercio. En los casos de devolución, rescisión, anulación o resolución de operaciones sometidas a la retención del impuesto de industria y comercio, el agente retenedor podrá descontar las sumas que hubiere retenido por tales operaciones del monto de las retenciones correspondientes a este impuesto por declarar y consignar, en el período en el cual aquellas situaciones hayan tenido ocurrencia. Si el monto de las retenciones del impuesto de industria y comercio que debieron efectuarse en tal período no fuera suficiente, con el saldo podrá afectar las de los períodos inmediatamente siguientes.

ARTICULO 87. Procedimiento cuando se efectúan retenciones del impuesto de industria y comercio por mayor valor. Cuando se efectúen retenciones del impuesto de industria y comercio por un valor superior al que ha debido efectuarse, siempre y cuando no se trate de aplicación de tarifa en los casos que no se informe la actividad, el agente retenedor reintegrará los valores retenidos en exceso, previa solicitud escrita del afectado con la retención, acompañando las pruebas cuando a ello hubiere lugar.

En el mismo período en que el retenedor efectúe el respectivo reintegro, descontará este valor de las retenciones por concepto del impuesto de industria y comercio por declarar y consignar. Cuando el monto de las retenciones sea insuficiente, podrá efectuar el descuento del saldo en los períodos siguientes.

ARTICULO 88.  Prohibición de simular operaciones. Cuando la Dirección Municipal de Impuestos establezca, dentro de un proceso de determinación, que se han efectuado sistemas de simulación y triangulación de operaciones con el objeto de evadir el pago de la retención, establecerá la operación real y aplicará las sanciones correspondientes, incluyendo al tercero que se prestó para tales operaciones.

ARTICULO 89.  Comprobante de la retención practicada. La retención a título del impuesto de industria y comercio deberá constar en el comprobante de pago o egreso o certificado de retención, según sea el caso.

Los certificados de retención que se expidan deberán reunir los requisitos señalados por el sistema de retención al impuesto sobre la renta y complementarios.

Los comprobantes de pagos o egresos harán las veces de certificados de las retenciones practicadas.

ARTICULO 90. Declaración y pago de retenciones de entidades públicas. Las entidades ejecutoras del presupuesto general de la nación y de las entidades territoriales, operarán bajo el sistema de caja para efectos del pago de las retenciones del impuesto de industria y comercio.

ARTICULO 91. PLAZOS PARA LA DECLARACIÓN DE RETE ICA: Los agentes retenedores presentarán la declaración de retención del impuesto de industria y comercio con una periodicidad  bimestral. Para tal efecto la administración tributaría municipal definirá anualmente los plazos para la presentación de dichas declaraciones.

 

 

CAPITULO 4

 

IMPUESTO DE AVISOS Y TABLEROS

 

ARTICULO 92. AUTORIZACION LEGAL. El impuesto de avisos y tableros, a que hace referencia  este Estatuto se encuentra autorizado  por las leyes 97 de 1913, 14 de 1983 y el decreto 1333 de 1986.

 

ARTICULO 93.    ELEMENTOS DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO.

 

1. SUJETO ACTIVO.      Municipio de ANDES.

2. SUJETO PASIVO.      Son las personas naturales, jurídicas, o las definidas en el articulo 33 de este estatuto, que desarrollen una  actividad gravable con el impuesto de industria y comercio y coloque avisos  para la publicación  o identificación sus actividades o establecimientos

Las entidades del sector financiero también son sujetas del gravamen de Avisos y Tableros, de conformidad con lo establecido  en el articulo 78 de la ley 75 de 1986.

3.   MATERIA IMPONIBLE.       Para el impuesto de Avisos y Tableros, la materia imponible está constituida por la colocación de Avisos y Tableros que se utilizan como propaganda  o identificación  de una actividad o establecimiento  público dentro de la jurisdicción del Municipio de ANDES.

4.   HECHO GENERADOR.       La manifestación externa de la materia imponible en el impuesto de Avisos y Tableros, está dada por la colocación efectiva de los avisos y tableros.

El impuesto de Avisos y Tableros se genera para todos los establecimientos del contribuyente  por la colocación efectiva en alguno de ellos. El hecho generador también lo constituye  la colocación efectiva de avisos y tableros en centros y pasajes comerciales, así  como todo  aquel que sea visible desde las vías de uso o dominio público y los instalados  en los vehículos  o cualquier  otro medio de transporte.

5.   BASE GRAVABLE. Será el total del impuesto de Industria y Comercio.

6.   TARIFA.         Será  el 15% sobre el Impuesto mensual de Industria y Comercio.

7.   OPORTUNIDAD Y PAGO.  El impuesto de Avisos y Tableros  se liquidará  y cobrará  conjuntamente  con el impuesto de Industria y Comercio.

 

PARÁGRAFO 1.             Los retiros de avisos solo proceden a partir de la fecha de presentación de la solicitud, siempre y cuando no haya informado en la declaración privada sobre dicha vigencia.

 

PARÁGRAFO 2. Las entidades del sector financiero también son sujetas del gravamen de Avisos y Tableros, de conformidad con lo establecido en este artículo.

 

ARTICULO 94.Teniendo en cuenta que el impuesto de Avisos y Tableros se cobra como complementario al impuesto de industria y comercio, a la persona natural o jurídica que desarrolle actividades industriales comerciales y de servicios.  Las  demás personas que utilicen el espacio publico en la colocación de Avisos y Tableros diferentes al complementario; pagarán las siguientes tarifas

1. PASACALLES. El máximo que podrá permanecer instalado será inferior a 30 días calendario y se cobraran tres (3) Salarios mínimos diarios legales vigentes. 

2.     AVISOS NO ADOSADOS A LA PARED INFERIOR A 8 METROS CUADRADOS .Se cobrará medio  (1/2) salario mínimo legal mensual vigente  por año instalado o fracción de año.

3.     PENDONES Y FESTONES. El máximo que podrá permanecer instalado será inferior a 30 días calendarios  y se cobrará  un (1) salario mínimo diario legal vigente.

 

4. AFICHES Y VOLANTES. Estarán exentos del impuesto, pero como contraprestación  deberá destinar  el 10% del elemento  publicitario para un mensaje cívico. La fijación de los afiches no podrá  superar  los 30 días calendarios.

4.     PUBLICIDAD MOVIL.  EL sujeto activo es el  ente territorial por donde circule la misma y la tarifa establecida será de tres (3) salarios mínimos legales diarios vigentes por cada día de  circulación.

5.     6. PUBLICIDAD EMPRESARIAL.  Aquellas empresas que realicen eventos publicitarios en la jurisdicción del Municipio, pagarán  una tarifa de 50% de un (1) SMMLV por evento.

PARAGRAFO 1.       Aquellos establecimientos que instalen más de un aviso publicitario deberán además de solicitar autorización a la oficina de Planeación Municipal, cancelar el valor equivalente a un (1) salario mínimo diario legal vigente  por cada aviso adicional al Principal.

PARAGRAFO 2.      Aquellos establecimientos que por alguna razón estén exentos del pago del  impuesto de industria y comercio, pagarán en forma mensual dos (2) salarios mínimos diarios legales vigentes por cada aviso.

PARÁGRAFO 3.         El propietario de la publicidad comercial temporal deberá desfijarla una vez se cumpla la fecha  para la cual fue autorizado, so pena de que la administración lo haga a costas del mismo.

 

ARTICULO.  95.- FORMA DE PAGO. Una vez facturado el Impuesto, se procederá a su cancelación dentro de las fechas de vencimiento  que fije la Administración. En aquellos casos en los que se presenten pagos extemporáneos, parciales o incumplimientos, se aplicaran  los intereses de mora con base en la tasa de interés vigente para el Impuesto de Renta.

 

PARÁGRAFO. La cancelación de la tarifa prevista en este estatuto no otorga derecho para localizar pasacalles en cualquier sitio del municipio y bajo el mero querer  del interesado,  para ubicarlos  requiere sujeción a las limitaciones legales y reglamentarias vigentes.

 

 

CAPITULO 5

 

IMPUESTO A LA PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL

 

ARTICULO 96. AUTORIZACION LEGAL. El impuesto a la publicidad exterior visual, se encuentra autorizado  por la Ley 140 de 1994.

 

ARTÍCULO 97 -DEFINICION. Es el impuesto mediante  el cual se grava la publicación masiva  que se hace  a través de elementos visuales  como leyendas, inscripciones, dibujos fotografías, signos o similares, visibles desde las vías de uso o dominio publico bien sean peatonales o vehiculares terrestres o aéreas y que se encuentren montadas o adheridas  a cualquier estructura  fija o móvil la cual se integra física, visual, arquitectónica y estructuralmente al elemento que lo soporta, siempre y cuando tenga una dimensión igual o superior a otro (8) metros cuadrados.

 

ARTÍCULO 98.-SEÑALIZACION NO CONSTITUTIVAS DE IMPUESTO DE PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL. Para efectos  de presente capitulo no se considera publicidad exterior visual la señalización vial, la nomenclatura urbana o rural, la información sobre sitios turísticos y culturales y aquella información temporal de carácter educativo cultural, deportivo, que coloquen las autoridades publicas u otras personas por encargo de éstas, que podrá incluir mensajes comerciales o de otra naturaleza, siempre y cuando estos  no ocupen mas de 20%  del tamaño  respetivo mensaje  o aviso. Tampoco se considera  publicidad  exterior  las expresiones  artísticas  como pinturas, murales, siempre que no contenga mensajes comerciales o de otra naturaleza.

 

ARTÍCULO 99.-ELEMENTOS DEL IMPUESTO.

1.         SUJETOS ACTIVOS.          El Municipio de ANDES es el sujeto activo del impuesto que se acuse por este concepto en su jurisdicción, y en él radican las potestades tributarias de administración, control, fiscalización, liquidación, discusión, recaudo, devolución y cobro.

Tratándose de publicidad móvil,  el sujeto activo es el  ente territorial por donde circule la misma.

2.         SUJETOS PASIVOS.           Son sujetos pasivos las personas naturales, jurídicas, sociedades de hecho y demás entidades, por cuya cuenta se coloca o exhibe la publicidad, así ejerzan o no la actividad comercial en el territorio municipal.

Son solidariamente responsables con el sujeto pasivo, por el pago del tributo y las sanciones a que haya lugar, la agencia de publicidad o quien coloque o exhiba la publicidad.

3.         HECHO GENERADOR.       Está constituido por la exhibición o colocación de todo tipo de publicidad exterior visual, diferente del logo, símbolo o nombre colocado en su respectiva sede o establecimiento e incluye a todos las vallas y avisos de los establecimientos exentos del pago del Impuesto de Industria y Comercio y complementarios.

4.         BASE GRAVABLE. Para  los responsables del Impuestos  a la publicidad  exterior visual  la base gravable  estará dada  por el área en metros cuadrados (m2) de cada valla publicitaria.

 

ARTÍCULO 100.- TARIFA. Establézcase la tarifa de tres (3) salarios mínimos mensuales legales vigentes por cada Valla por año, mas un salario mínimo legal diario por cada metro cuadrado de mas

 

CAPITULO 6

IMPUESTOS DE ESPECTÁCULOS PÚBLICOS.

 

ARTÍCULO 101.- AUTORIZACION LEGAL. El impuesto de Espectáculos Públicos  se encuentra autorizado por el articulo 7 de la ley 12 de 1932, el articulo 223 del Decreto  1333 de 1986, y la ley 181 de 1995.

 

ARTÍCULO 102.-DEFINICION. Se entiende por Impuesto de Espectáculos públicos el que se aplica a los espectáculos públicos de todo orden, realizados en el municipio de ANDES,   entendidos como tales las exhibiciones  o presentaciones artísticas, culturales, deportivas, recreativas y similares.

Incluye también  el ingreso a ferias o a eventos  comerciales promocionales y parques de recreación.

 

ARTICULO 103.-ELEMENTOS DEL IMPUESTO.

 

1.    SUJETO ACTIVO. Es el municipio de ANDES, acreedor  de la obligación  tributaria.  El sujeto activo del impuesto a que hace referencia el articulo 77 de la ley 181 de 1995, es la Nación, no obstante, el municipio, exigirá el importe efectivo del mismo para invertirlo, de conformidad con lo establecido  en el articulo 70 de la citada ley.

2.    SUJETO PASIVO. Es la persona natural que asiste a un espectáculo  público, pero el responsable del recaudo  y pago del impuesto  oportunamente  a la Secretaria de hacienda, es la personal natural o jurídica que realiza el evento.

3.    HECHO GENERADOR. Lo constituye  los espectáculos públicos de cualquier clase que se presenten  dentro de la jurisdicción del Municipio de ANDES.

4.    BASE GRAVABLE. Es el valor impreso en cada Boleta de entrada personal.

5.    TARIFA.   Es el 20% aplicable  a la base gravable  así: 10% dispuesto por la ley 181 de 1995 (ley del deporte) articulo 77 y 10% previsto en el articulo 7 de la ley 12 de 1932, cedido a los municipios por la ley 33 de 1968.

 

PARÁGRAFO 1. Cuando el valor de la boleta  no sea cotizado en dinero, la base gravable se determinará así:

 

  1. Si el precio es a cambio de bienes  o productos, la base gravable será determinada  por el valor  del producto o bien en el mercado, este valor  se tomará de la factura  de venta al publico  o al distribuidor.
  1. Cuando el valor de la boleta de entrada sea determinado en bonos  y donaciones, para efecto del impuesto, se tomará  el valor expresado  en dichos documento.

 

PARÁGRAFO 2. El numero de boletas de cortesía autorizadas para el evento, será hasta un máximo del 10% para cada localidad de las boletas aprobadas para la venta  por el comité de precios, sin sobrepasar  el aforo del escenario.

Cuando las cortesías excedan lo anteriormente enunciado, será gravado el excedente, de acuerdo  con el precio de cada localidad. No se autoriza  para el ingreso a los espectáculos públicos, incluidos partidos de fútbol; escarapelas, listas, ni otro tipo de documentos, si este no es aprobado por la Secretaria de Hacienda, previa solicitud  del empresario con dos días de antelación a la presentación del evento y sin que entre las cortesías  y las escarapelas se exceda el 5% de la cantidad de boletas  aprobadas como de cortesía

 

ARTÍCULO 104.-  FORMA DE PAGO. El impuesto debe pagarse  dentro de los tres (3) días hábiles siguientes a la fecha de presentación  del espectáculo. Una vez recibida la devolución de la boletería  y liquidado el impuesto, por ningún motivo  se recibirá  boletas no vendidas. En caso de mora se cobrarán los intereses  establecidos  para el Impuesto  de Renta y Complementarios.

 

ARTÍCULO 105.-CAUCIÓN.   La persona natural o jurídica  organizadora de espectáculo está obligada a otorgar previamente una caución consistente en el veinte por ciento (20%) del valor bruto de aforo total de la taquilla del lugar donde se realiza el evento, lo anterior para garantizar el pago de las obligaciones tributarias que se generen  por ocasión del mismo. La vigencia de la caución, cuando se constituya mediante póliza de cumplimiento, será desde el día anterior a la presentación  y por 15 días calendarios, contados a partir de la fecha  de la presentación. Sin el otorgamiento  de la caución, la Secretaria de Gobierno Municipal se abstendrá  de autorizar  el permiso correspondiente.

 

ARTICULO 106.-SANCION POR INCUMPLIMIENTO DE LOS REQUISITOS EXIGIDOS. En los escenarios en donde se presente espectáculos públicos, la secretaria de Hacienda podrá desplazar funcionarios que vigilaran que las boletas, bonos, donaciones o cualquier  otro mecanismo de ingreso, cumplan contados los requisitos  de este estatuto.

Si se comprueba que el responsable entregó boletas, bonos, donaciones o autorizó el ingreso sin los requisitos exigidos, se decomisaran  las boletas, escarapelas, listados u otros medios  que autoricen el ingreso y se rendirá informe  por escrito  de las anomalías a la Secretaria de Hacienda  para que se aplique  una sanción equivalente  a doscientos por ciento  (200%) del valor del impuesto, sin perjuicio  del impuesto a cargo.

 

ARTICULO 107.-SANCION POR PRESENTACION DE ESPETACULOS NO AUTORIZADOS. Quien organice y realice espectáculos públicos sin autorización, se sancionará  con el equivalente  al quinientos porciento (500%) del valor del impuesto que se cause, de acuerdo al valor cobrado  y cantidad de personas que asistan, sin perjuicios al impuesto  a que haya lugar. Dicha sanción  se impondrá mediante resolución motivada de la Secretaria de Hacienda, de acuerdo al informe escrito rendido por funcionarios de la Secretaria de Gobierno o Hacienda Municipal. Lo anterior, sin perjuicio de las medidas administrativas que le corresponda tomar a la secretaria de Gobierno.

 

 

 

 

CAPITULO 7

 

IMPUESTO A LAS RIFAS Y JUEGOS DE AZAR

 

 

ARTICULO 108.-AUTORIZACION LEGAL. El impuesto de rifas y juegos de azar, se encuentra autorizado por la ley 643 de 2001 y el Decreto 1968 de 2001, única y exclusivamente  cuando este hecho se presente en jurisdicción del municipio de ANDES.

ARTICULO 109.-DEFINICION. Es un impuesto mediante el cual se grava la rifa establecida  en la ley 643 de 2001 y el decreto 1968 de 2001, definida ésta, como una modalidad de juego de suerte y azar mediante la cual se sortean  una fecha determinados premios en especie entre quienes hubieren adquirido o fueren poseedores  de una o varias boletas, emitidas con numeración en serie continua y puesta en venta en el mercado a precio fijo por un operador  previa y debidamente  autorizado.

 

ARTICULO 110.-ELEMENTOS DEL IMPUESTO.:

a. SUJETO ACTIVO. Municipio de ANDES.

b. SUJETO PASIVO. Se considera la existencia de dos sujetos pasivos dependiendo del hecho Generador, presentado así.

     i. Del impuesto de emisión y circulación de boleteria. El sujeto pasivo es el operador de la rifa.

     ii. Del impuesto al ganador. El sujeto pasivo es el ganador del plan de premios.

3. BASE GRAVABLE.  Se configura la existencia de dos bases gravables, que se constituyen de la siguiente forma.

      1. PARA EL IMPUESTO DE LA EMISION Y CIRCULACION DE LA LOTERIA. La base la constituye el valor de cada boleta vendida.

      2. PARA EL IMPUESTO AL GANADOR. El hecho generador lo constituye el ganarse el plan de premios de la rifa.

TARIFA. Se constituye de la siguiente manera.

1.  El derecho de explotación de la boletería.: será del 14% del total de la boletería vendida.

2.  Para el impuesto al ganador: Todo premio de rifa cuya cuantía exceda un valor de $1.000 pesos, pagara un impuesto del 15% sobre su valor.

 

ARTICULO 111.-PAGO DE LOS DERECHOS DE EXPLOTACION. Al momento  de la autorización, la persona gestora  de la rifa  deberá acreditar  el pago de los derechos  de explotación  equivalentes al catorce por ciento (14%) de los ingresos  brutos , los cuales  corresponden  al cien por ciento (100%)  del valor de las boletas emitidas.

 

ARTÍCULO 112.-NO SUJECIONES DEL IMPUESTO. No son sujetos del impuesto de azar y espectáculos:

 

a.         Los espectáculos públicos y conferencias culturales, cuyo producto íntegro se    destine a obras de beneficencia.

b.         Todos los espectáculos y rifas que se verifiquen en beneficio de la Cruz Roja     Nacional.

c.         Las presentaciones que se configuren como espectáculos en desarrollo de Actividad cultural.

d.         Las exhibiciones  deportivas que tengan el visto bueno por el Instituto de Deportes y Recreación del Municipio o quien haga sus veces

e.         El Instituto de Deportes y Recreación, o quien haga sus veces,  queda exonerado del pago de gravámenes, impuestos y derechos relacionados con su constitución, organización y funcionamiento conforme a las disposiciones vigentes para los organismos de derecho público.

f.          Las entidades sin ánimo de lucro que realicen rifas menores de $20.000.000 cuyo producto sea destinado exclusivamente a la realización de obras sociales.

 

PARAGRAFO: La entidad sin ánimo de lucro beneficiada con esta excepción deberá presentar al Municipio los soportes de los beneficios sociales prestados, so pena de perder el beneficio.

 

CAPITULO 8

IMPUESTO A LAS VENTAS POR EL SISTEMA DE CLUBES.

ARTÍCULO 113.- AUTORIZACION LEGAL. El impuesto a las ventas por el sistema de clubes, se encuentra autorizado por las leyes 69 de 1946, 33 de 1968 y el decreto 1333 de 1986.

 

ARTÍCULO 114.- DEFINICION. Es un impuesto  que grava la financiación  que los vendedores cobran a los compradores que adquieren  mercancías por el sistema de clubes.

La financiación permitida es el 10%  del producto  formado por el valor asignado a cada socio y el número  de socios que integran cada club.

 

ARTÍCULO 115.- ELEMENTOS  DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA EN LAS VENTAS POR CLUB.

 

  1. HECHO GENERADOR. El valor de la financiación de la mercancía  vendida a los compradores que conforman el club.
  2. SUJETO ACTIVO. Municipio de ANDES.
  3. SUJETO PASIVO. El Vendedor por este sistema.
  4. BASE GRAVABLE. Para el impuesto municipal la base gravable  es el valor  de la financiación del club.
  5. TARIFA. Estará determinada  por la siguiente  operación aritmética: 10% de la serie x 100 talonarios x10% x Nro. de series.

ARTÍCULO 116.- AUTORIZACION PARA EL COMERCIANTE QUE DESEE  ESTABLECER VENTAS POR EL SISTEMA DE CLUB.      El comerciante que desee establecer ventas por el sistema de club, requiere autorización, previo el lleno  de los siguientes requisitos.

  1. diligenciar  ante la Secretaria de Hacienda, solicitud escrita  en la cual exprese el nombre del establecimiento , razón social, Nit, dirección, teléfono, nombre del representante legal y numero de cedula  de ciudadanía.
  2. Acreditar mediante fotocopia que el establecimiento  de comercio en el que  se pretende  desarrollar  la actividad de ventas por club, tiene concepto favorable de ubicación expedido por la Secretaria de  Planeación Municipal.

La Secretaria de Hacienda verificará que el solicitante esté cumpliendo con las obligaciones respecto al impuesto  de industria y comercio.

En el evento de que el comerciante no se encuentre a paz y salvo por concepto de impuesto de Industria y comercio y sus complementarios, no se concederá el permiso.

 

ARTÍCULO 117.-  ACTUALIZACION DE DATOS DE LA ACTIVIDAD DE VENTAS POR CLUB. Si se presentare la necesidad de actualizar  datos que impliquen nueva información, o decida suspender la actividad  de ventas por club, el contribuyente deberá informar  la novedad del caso a la secretaria de Hacienda, dentro de los 30 días siguientes a la ocurrencia  de la misma.

 

ARTÍCULO 118.- SANCION. Si pasado el termino de que trata el articulo anterior, el  propietario  del establecimiento  o el administrador  del mismo omite presentar la información  señalada , se hará acreedor  a los recargos  por mora  en la obligación  de la actividad venta por club, de conformidad  con las disposiciones de este estatuto.

 

ARTÍCULO 119. FORMAS DE PAGO. El impuesto deberá ser cancelado dentro de los tres (3) días hábiles siguientes a la fecha en que la secretaria  de Hacienda efectué la liquidación  y expida la correspondiente orden de pago.

 

PARÁGRAFO. La forma de pago de que trata el presente artículo, será aplicada a los establecimientos de comercio  que utilizan y utilicen  el sistema de talonarios  en aplicación al principio de equidad. En caso de mora en el pago, el responsable  se hará acreedor  a los recargos  correspondientes  de conformidad  con las disposiciones  establecidas en el  estatuto Tributario Nacional.

 

CAPITULO 9

IMPUESTO DE DEGÜELLO DE GANADO MENOR

 

ARTÍCULO 120.-AUTORIZACION LEGAL. El impuesto de degüello de ganado menor, se encuentra autorizado  por el articulo  17 numeral 3 de la ley 20 de 1908, y el articulo 226 del decreto 1333 de 1986.

 

ARTÍCULO 121.-DEFINICION. Entiéndase por impuesto de Degüello de Ganador Menor el sacrificio de ganado menor  en mataderos  oficiales u otros autorizados  por la administración diferente al bovino, cuando existan motivos que los justifiquen.

 

ARTÍCULO 122.-ELEMENTOS DEL IMPUESTO. Los elementos del impuesto de Degüello de Ganado Menor  son los siguientes. 

1. SUJETO ACTIVO.           El Municipio de ANDES es el sujeto activo del impuesto que se acuse por este concepto en su jurisdicción, y en él radican las potestades tributarias de administración, control, fiscalización, liquidación, discusión, recaudo, devolución y cobro.

2. SUJETO PASIVO.            El sujeto pasivo en calidad de contribuyente será el propietario o poseedor o comisionista del ganado a sacrificar.

3. HECHO GENERADOR.   Lo constituye el sacrificio de ganado  menor.

4. BASE GRAVABLE Y TARIFA. El valor que se cobrará por el sacrificio de cada cabeza de ganado  será de 11% de un salario mínimos diarios legales vigentes.

 

ARTÍCULO 123.-RELACIÓN. Los mataderos, frigoríficos, establecimientos y similares, presentarán mensualmente a la Secretaria de Hacienda Municipal una relación sobre el número de animales sacrificados, clase de ganado (mayor o menor), fecha y número de guías de degüello y valor del impuesto.

 

ARTÍCULO 124.-REQUISITO PARA LA EXPEDICION DE LA LICENCIA. Quien pretenda expender para el consumo carne de ganado menor, deberá obtener previamente licencia ante la Secretaria de  Hacienda.

Para la expedición  de la licencia  se requiere la presentación  del certificado de sanidad que permite el consumo. 

 

ARTÍCULO 125. SANCIONES PARA EL CONTRIBUYENTE QUE NO POSEA LA LICENCIA O QUE SACRIFIQUE POR FUERA DE LOS SITIOS AUTORIZADOS. Quien sin estar previsto de la respectiva licencia, diere o tratare de dar  al consumo, carne de ganado menor  en el municipio, incurrirá en las siguientes sanciones.

1. Decomiso del material

2. Sanción de 0.5 por ciento del S.M.L.D.V  por cada kilogramo  o fracción del material que fuere dado fraudulentamente  a consumo. Estas sanciones serán aplicadas por la Alcaldía Municipal.

3.El mismo tratamiento se le aplicará a quien sacrificare por fuera de los sitios legalmente autorizados.

 

PARÁGRAFO. En estos casos el material  decomisado  se enviará al matadero municipal para su incineración en caso contrario será  lo determinado en la Ley.

 

CAPITULO 10

IMPUESTO DE CIRCULACION Y TRANSITO DE VEHICULOS DE SERVICIO PUBLICO

 

ARTÍCULO 126.- AUTORIZACION LEGAL. El impuesto de Circulación y Transito  de vehículos de servicio publico, se encuentra autorizado  por las leyes  97 de 1913, 48 de 1998, 14 de 1983, 33 de 1946, 44 de 1990.

 

ARTÍCULO 127.- DEFINICION. El impuesto de Circulación y Transito  de vehículos  de servicios publico es un gravamen  municipal directo, real y proporcional que grava al propietario de los mismos cuando están matriculados en la jurisdicción del Municipio.

 

ARTÍCULO 128.- ELEMENTOS DEL IMPUESTO. Los elementos que conforman el impuesto de Circulación y Transito de Vehículos  de Servicio Publico, son los siguientes:

 

  1. HECHO GENERADOR.  Lo constituye la circulación habitual de vehículos automotores  de servicio público en la jurisdicción  del municipio.
  2. SUJETO PASIVO. Persona propietaria  o poseedor  del vehículo automotor.
  3. SUJETO ACTIVO. El Municipio de ANDES.
  4. BASE GRAVABLE. Se determina sobre los vehículos automotores de servicio público, se tasará conforme a los siguientes lineamientos:

 

·         Categoría A: Taxis y Automóviles de Servicio Público, pagarán la suma de tres (3) Salarios Mínimos Diarios Legales Vigentes SMDLV.

·         Categoría B: Camperos, Camionetas de Servicio Público, pagarán la suma de cuatro (4) Salarios Mínimos Diarios Legales Vigentes SMDLV.

·         Categoría C: Microbuses de Servicio Público, pagarán la suma de cinco (5) Salarios Mínimos Diarios Legales Vigentes SMDLV.

·         Categoría D: Buses, Busetón, Busetas, con capacidad de más de 19 pasajeros; Camiones y Volquetas de carga hasta de quince (15) toneladas, de Servicio Público, pagarán la suma de seis (6) Salarios Mínimos Diarios Legales Vigentes SMDLV.

·         Categoría E: Camiones y Volquetas de carga superior a quince (15) toneladas, Tractocamiones, y Tracto mulas de Servicio Público, pagarán la suma de siete (7) Salarios Mínimos Diarios Legales Vigentes SMDLV.

 

Cuyo pago debe realizarse dentro de los tres (3) primeros meses del año causado, es decir antes del 31 de marzo.

 

PARÁGRAFO 1: Para la Vigencia del Año 2008, se continuara con las fechas de recaudo conforme se venía efectuando, al vencimiento del Certificado de Movilización.

 

PARÁGRAFO 2: El ente encargado, fijará por resolución, la Programación de fechas de pago a partir de la vigencia 2009.

 

  1. SANCION por no pago del impuesto de Rodamiento de los Vehículos de Servicio Público.  Quien no pague dentro del término enunciado, incurrirá en mora por no pago y tendrá una sanción del diez por ciento (10%) de un salario mínimo mensual legal vigente SMDLV anual. La Secretaría de Tránsito, dictará la correspondiente Resolución de cobro Coactivo por mora.

 

Parágrafo 5: Incurrir en mora dará lugar al Cobro coactivo, y correrá por cuenta del propietario o tenedor del Automotor las costas procésales y honorarios profesionales.

 

ARTÍCULO 129.- RETIRO DE MATRICULA. Cuando un vehículo inscrito en la Secretaria de Transito del Municipio fuere retirado  del servicio activo definitivamente, el contribuyente  deberá  cancelar  la inscripción  en la mencionada dependencia  dentro de los tres meses  siguientes  a tal eventualidad, para la cual deberá  presentar  una solicitud  en formato  diseñado  para tal finalidad y entregar las placas a la correspondiente oficina  de transito.

 

ARTÍCULO 130.- TRASLADO DE MATRICULA. Para el traslado de matricula  de un vehículo  inscrito en la Secretaria de Transito y Transporte, es indispensable estar a paz y salvo por todo concepto  ante dicha secretaria.

 

 

 

CAPITULO 11

IMPUESTO DE DELINEACIÓN URBANA.

 

 

ARTÍCULO 131.- AUTORIZACION LEGAL.  El impuesto  de Delineación Urbana, se encuentra  autorizado  por las leyes 97 de 1913, 84 de  1915, 72 de 1926,  89 de 1930, 79 de 1946, 33 de 1968, 9 de 1989 y el articulo 233 del decreto 1333 de 1986, Ley 388 de 1997.

 

ARTÍCULO 132.- DEFINICION. Es el impuesto que recae sobre la autorización para adelantar obras de urbanización, parcelación, loteo o subdivisión de predios de construcción, ampliación, adecuación, reforzamiento estructural, modificación, demolición de edificaciones, y para la intervención y ocupación del espacio publico.

 

ARTÍCULO 133.- ELEMENTOS DEL IMPUESTO. Los elementos que lo componen son los siguientes:

 

1.         HECHO GENERADOR.       El hecho generador del impuesto de Delineación Urbana es la construcción, ampliación, modificación, demolición o adecuación de obras o construcciones y el reconocimiento de construcciones en la jurisdicción del municipio.

2.         CAUSACIÓN DEL IMPUESTO.     El impuesto de Delineación Urbana se causa cada vez que se realice el hecho generador; es decir cada vez que se inicie la construcción, ampliación, modificación o adecuación de obras o construcciones en la respectiva jurisdicción.

3.         SUJETO ACTIVO.    El Municipio de ANDES es el sujeto activo del  impuesto de Delineación Urbana que se cause en su jurisdicción, y le corresponde la gestión, administración, control, recaudación, fiscalización, determinación, discusión, devolución y cobro.

4.         SUJETOS PASIVOS.           Son sujetos pasivos del impuesto de Delineación Urbana los titulares de derechos reales principales, los poseedores, los propietarios del derecho de dominio a título de fiducia de los inmuebles sobre los que se realicen la construcción, ampliación, modificación o adecuación de obras o construcciones en el municipio y solidariamente los fideicomitentes de las mismas, siempre y cuando sean propietarios de la construcción, ampliación, modificación, adecuación de obras o construcciones. En los demás casos, se considerará contribuyente a quien ostente la condición de dueño o responsable de la obra.

Subsidiariamente son sujetos pasivos los titulares de las licencias de construcción, ampliación, modificación o adecuación de obras o construcciones en el municipio o distrito y para el caso de reconocimiento de construcciones, el titular del acto de reconocimiento de construcción.

 

ARTÍCULO 134.-BASE GRAVABLE. Los metros cuadrados construidos, remodelados o adicionados.

 

ARTÍCULO 135.-LICENCIA DE CONSTRUCCION. Para construir, reconstruir, reparar o adicionar  cualquier  clase de edificación será  preciso  proveerse de la correspondiente licencia de construcción expedida por la oficina a la cual se adscribe esta función y no podrá otorgarse sino mediante la exhibición  del recibo  que acredite el pago del impuesto.

 

PARÁGRAFO 1. Cuando se trate de exenciones  se acompañará  la nota de la oficina de impuestos que así lo exprese.

 

PARÁGRAFO 2. Prohíbase la expedición de licencias  para construir, reparar o adicionar  cualquier clase de edificaciones lo mismo que la tolerancia  en estas actividades, sin el pago  previo del impuesto  de que se trata.

 

ARTÍCULO 136: DETERMINACION DE LA BASE GRAVABLE POR METRO CUADRADO. Se determina con un porcentaje (%) sobre el Salario mínimo diario legal vigente (SMDLV), conforme a los siguientes Ítems.

ESTRATO

CONSTRUCCIÓN NUEVA (M2)

REFORMA (M2)

VIVIENDA

COMERCIAL

VIVIENDA

COMERCIAL

 

(SMDLV)

 

(SMDLV)

 

(SMDLV)

 

(SMDLV)

 

ESTRATO 4

0.4

 

0.6

 

0.2

 

0.25

 

ESTRATO 3

0.3

 

0.5

 

0.15

 

0.2

 

ESTRATO 2

0.2

 

0.4

 

 0.1

 

 0.15

 

ESTRATO 1

0.1

 

0 .3

 

 0.05

 

 0.1

 

 

 

ESTRATO

DESENGLOBES

(Por cada 100 m2)

SUBDIVISION RURAL O RELOTEO

Por cada 30.000 m2

 

 

(SMDLV)

 

 

(SMDLV)

 

 

ESTRATO  3-4

2

 

2

 

ESTRATO  1-2

1

 

1.5

 

 

 

ESTRATO

LICENCIA DE URBANIZACION

POR CADA 2000 M2

LICENCIA DE PARCELACION ZONA SUB 1 Y SUB 2

POR CADA 5000 M2

 

 

(SMMLV)

 

 

(SMMLV)

 

 

ESTRATO  3-4

1

 

1

 

ESTRATO  1-2

0.5

 

           

 

PARÁGRAFO 1.-Los proyectos de vivienda de interés social, que son adelantados por entidades sin ánimo de lucro como por ejemplo: Asociaciones, Juntas de vivienda, Organizaciones populares de vivienda solo cancelarán el  cincuenta porciento (50%) de la tarifa.

 

PARAGRAFO 2. Las Edificaciones que fueron construidas o reformadas antes de la vigencia de la ley 388 de 1997, sin la correspondiente licencia, pagarán el valor correspondiente al 50% de las tarifas vigentes para licencias de construcción nueva.

 

PARAGRAFO 3. Se exonera del pago de la licencia de construcción, los programas y proyectos de viviendas populares en la zona rural.

 

ARTÍCULO 137.-PROYECTOS POR ETAPAS. En el caso de licencias de construcción para varias etapas, las declaraciones y el pago del anticipo, impuesto, sanciones e intereses, se podrán realizar sobre cada una de ellas, de manera independiente, cada vez que se inicie y se finalice la respectiva etapa.

 

ARTÍCULO 138.-DECLARACIÓN POR RECONOCIMIENTO DE OBRA O CONSTRUCCIÓN.      En el caso de reconocimiento de obra o construcción, se deberá presentar la declaración que contenga el pago total del impuesto a cargo y las sanciones a que haya lugar. El impuesto a cargo se liquidará sobre el valor final que resulte al finalizar la construcción, ampliación, modificación o adecuación de obras o construcciones, correspondiente a todas las erogaciones realizadas para poner en condiciones de venta o de ocupación el inmueble construido o mejorado.

 

ARTÍCULO 139.-FACULTAD DE REVISIÓN DE LAS DECLARACIONES DEL IMPUESTO DE DELINEACIÓN URBANA.      La Administración Tributaria Municipal podrá adelantar procedimientos de fiscalización y determinación oficial del impuesto de Delineación Urbana, de conformidad con la normatividad vigente, y podrá expedir las correspondientes liquidaciones oficiales con las sanciones a que hubiere lugar.

 

ARTÍCULO 140.-CONSTRUCCIONES SIN LICENCIA.  La presentación de la declaración del impuesto de Delineación Urbana y el pago respectivo, no impide la aplicación de las sanciones pecuniarias a que haya lugar por la infracción urbanística derivada de la realización de la construcción sin la respectiva licencia.

 

ARTÍCULO 141.-LEGALIZACION DE EDIFICACIONES.  Autorizase permanentemente la legalización  de edificaciones  que reúnan  los requisitos  que continuación  se señalan  sin que hay lugar  al cobro del impuesto  de construcción  o recargo por concepto alguno pero si al pago del servicio de alineamiento.

 

  1. Que la construcción, reforma, adicción, mejora u obra similar acredite 10 años de antigüedad, de acuerdo con los elementos probatorios  que se establezcan  en la respectiva reglamentación.
  2. Que posean  servicios de acueducto, alcantarillado, y energía debidamente legalizados.
  3. Que la fachada correspondiente, respete la línea de paramento establecida y vigente, al momento de formularse  la solicitud.
  4. Que la construcción posea estabilidad y no ofrezca  riesgos para sus usuarios  o los vecinos.
  5. Que no interfiera proyectos viales, o el desarrollo  de obras públicas o planes de desarrollo urbano debidamente decretados.

 

PARÁGRAFO.  Podrán acogerse a lo dispuesto  en este artículo los interesados  en edificaciones  localizadas en cualquier sector del municipio, sea cual fuere su destinación al momento  de formular la solicitud tratándose  de usos diferentes a vivienda.

 

ARTÍCULO 142.-SUJETOS OBLIGADOS A PRESENTAR INFORMACIÓN PERIÓDICA PARA EL CONTROL DEL IMPUESTO DE DELINEACIÓN URBANA. Entre otras, las siguientes entidades deberán suministrar la información que a criterio de la Administración Tributaria Municipal sea necesaria para el efectivo control del impuesto dentro de los plazos y condiciones que se señalen.

a) Las entidades vigiladas por la Superintendencia Bancaria y por la Superintendencia de Economía Solidaria y las administradoras de Fondos de Cesantías, deberán suministrar información relacionada con los costos totales directos consignados en los presupuestos totales de obra o construcción, cuyo desembolso haya sido realizado por la respectiva entidad, y cuyo pago o abono en cuenta tenga como destino final la construcción, ampliación, modificación o adecuación de obras o construcciones en el respectivo Municipio.

b) Las Empresas de Servicios Públicos que operen en el Municipio, deberán suministrar información relacionada con los suscriptores a quienes se les presta el servicio en la respectiva jurisdicción.

 

PARÁGRAFO. Este artículo no exime al funcionario competente de otorgar las licencias, de practicar las visitas, vigilancia, control  y seguimientos a las construcciones que se aprueben o adelanten en el Municipio.

 

ARTÍCULO 143.-PROHIBICIÓN.    Con la excepción del impuesto de delineación urbana queda prohibido el establecimiento y cobro de tasas y derechos sobre las actividades descritas en el hecho generador del impuesto.

 

 

CAPITULO 12

IMPUESTO DE ALUMBRADO PUBLICO

 

 

ARTÍCULO 144.- AUTORIZACION LEGAL. El Impuesto de por el servicio de  alumbrado publico, se encuentra autorizado  por a la ley 97 de 1913.

 

ARTICULO 145. DEFINICION. Consiste en la iluminación de las vías públicas, parques públicos y demás espacios de libre circulación que no se encuentren a cargo de ninguna persona natural o jurídica, asimiladas, sociedades de hecho y sucesiones ilíquidas, de derecho privado o público, diferente del Municipio, con el objeto de proporcionar la visibilidad adecuada para el normal desarrollo de las actividades tanto vehiculares como peatonales. Por vías públicas se entienden los senderos peatonales, ecológicos y públicos, calles y avenidas de tránsito vehicular. Art. 1 Res.043/95 de la CREG.

 

ARTICULO 146. – ELEMENTOS DEL IMPUESTO DE ALUMBRADO PÚBLICO.

 

1.   SUJETO ACTIVO. El Municipio de ANDES.

2.   SUJETO PASIVO.  Todas las personas naturales o jurídicas  que se sirvan del alumbrado público.

3.   HECHO GENERADOR. Lo constituye  el ser suscriptor del servicio de energía tanto en la zona urbana como rural del Municipio.

4.   BASE GRAVABLE. La constituye  el consumo de alumbrado público en la jurisdicción del Municipio.

5.   TARIFA. El Impuesto de alumbrado Público se determinará según el estrato socioeconómico para el sector residencial y de acuerdo con el rango de consumo para los otros sectores según la siguiente tabla.

Tarifas para el Impuesto de Alumbrado                  

Zona

Urbana

Tarifa

Estrato 1

 10% s m d l v                               

Estrato 2

15% S.M.D.L.V                          

Estrato 3

16% S.M.D.L.V                         

Estrato 4

40% S.M.D.L.V                         

Estrato 5

60% S.M.D.L.V                       

Estrato 6

40% S.M.D.L.V                       

COMERCIAL REGIMEN SIMPLIFICADO

45% S.M.D.L.V                         

Régimen común

60% S.M.D.L.V

INDUSTRIAL OFICIAL Y ESPECIAL

60% S.M.D.L.V                         

Zona

Rural

Tarifa

Estrato 1

 5% s m d l v                             

Estrato 2

6% S.M.D.L.V                            

Estrato 3

7% S.M.D.L.V                           

Estrato 4

17% S.M.D.L.V                         

Estrato 5

35% S.M.D.L.V                         

Estrato 6

40% S.M.D.L.V                         

COMERCIAL

27% S.M.D.L.V                          

INDUSTRIAL OFICIAL Y ESPECIAL

27% S.M.D.L.V                         

 

PARAGRAFO. – RETENCION Y PAGO.  Son agentes de recaudo de este impuesto, las empresas  de servicios públicos  domiciliarios que atienda a los usuarios a que alude  el presente capitulo. Las empresas  de servicios públicos  domiciliarios  facturaran  este impuesto  en la misma cuenta  que expidan para el cobro  del servicio  público de energía.

 

 

CAPITULO 13

 

SOBRETASA A LA GASOLINA

 

ARTÍCULO 147.-      AUTORIZACIÓN LEGAL. La sobretasa a la gasolina motor y al ACPM en el Municipio de ANDES, está autorizada por la Ley 488 de 1998.

 

ARTÍCULO 148-       HECHO GENERADOR. Lo constituye el consumo de gasolina motor extra y corriente nacional o importada, en la jurisdicción del municipio. No generan sobretasa las exportaciones de gasolina motor extra y corriente.

 

ARTÍCULO 149.-      SUJETO PASIVO. Son responsables de la sobretasa, los distribuidores mayoristas de gasolina motor extra y corriente,  los productores e importadores.  Además son responsables directos del impuesto los transportadores y expendedores al detal, cuando no puedan justificar debidamente la procedencia de la gasolina que transporten o expendan y los distribuidores minoristas en cuanto al pago de la sobretasa de la gasolina a los distribuidores mayoristas, productores o importadores, según el caso.

 

ARTÍCULO 150.-      CAUSACION.           La sobretasa se causa en el momento en que el distribuidor mayorista, productor o importador enajena la gasolina motor extra o corriente, al distribuidor minorista o al consumidor final.

 

Igualmente se causa en el momento en que el distribuidor mayorista, productor o importador retira el bien para su propio consumo.

ARTÍCULO 151.-      BASE GRAVABLE. Está constituida por el valor de referencia de venta al público de la gasolina motor tanto extra como corriente por galón, que certifique mensualmente el Ministerio de Minas y Energía. El Valor de referencia será único para cada tipo de producto.

 

ARTÍCULO 152.-      SUJETO ACTIVO. El sujeto activo de la sobretasa a la gasolina motor es el Municipio de ANDES, a quien le corresponde, a través de la Secretaria de Hacienda, la administración, recaudo, determinación, discusión, devolución y cobro de la misma. Para tal fin se aplicarán los procedimientos y sanciones establecidos en el Estatuto Tributario Nacional.

 

ARTÍCULO 153.-      DECLARACIÓN Y PAGO. Los responsables mayoristas cumplirán mensualmente con la obligación de declarar y pagar las sobretasas, en las entidades financieras autorizadas para tal fin, dentro de los quince primeros días calendario del mes siguiente al de causación.

 

ARTÍCULO 154.-      TARIFA. Se aplicará una tarifa del dieciocho (18.5%) sobre la base gravable definida en el artículo anterior.

 

CAPITULO 14

 

ESTAMPILLA PRO BIENESTAR DEL ANCIANO

 

ARTICULO 155.  SERA DEL 0.5% SOBRE EL VALOR DE LOS CONTRATOS,  Los dineros recaudados por concepto de esta serán destinados al bienestar del anciano cuya liquidación y  giro se hará bimestralmente y se ordena la creación del código.

 

 

CAPITULO 15

 

SOBRETASA PARA LA ACTIVIDAD BOMBERIL

 

ARTÍCULO 156 .AUTORIZACION LEGAL DE LA  SOBRETASA PARA LA ACTIVIDAD BOMBERIL. Ley 322 de 1996 artículo 2º.  Parágrafo. Los Concejos Municipales y Distritales, a iniciativa del alcalde podrán establecer sobretasas o recargos a los impuestos de industria comercio, circulación y tránsito, demarcación urbana, predial, telefonía móvil o cualquier otro impuesto de ese nivel territorial, de acuerdo a la ley y para financiar la actividad bomberil.

La  sobretasa de bomberos en el Municipio de ANDES es un gravamen del impuesto de industria y comercio que recae sobre todas las actividades industriales, comerciales, de servicio y al sector financiero.

 

ARTÍCULO 157.-      HECHO GENERADOR. Se configura mediante la apertura y  funcionamiento de un establecimiento industrial, comercial, de servicios o del sector financiero, en jurisdicción del municipio de ANDES.

ARTÍCULO 158.-      SUJETO ACTIVO. El Municipio de ANDES es el sujeto activo del impuesto que se acuse por este concepto en su jurisdicción, y en él radican las potestades tributarias de administración, control, fiscalización, liquidación, discusión, recaudo, devolución y cobro.

 

ARTÍCULO 159.-      SUJETOS PASIVO. Los contribuyentes a responsables del pago del tributo son las personas naturales o jurídicas, que realicen actividades  industriales, comerciales, de servicios, y del sector financiero.

 

ARTÍCULO 160.-      BASE GRAVABLE. Lo constituye el valor del impuesto de industria y comercio, liquidado para las actividades  a que se dediquen.

 

ARTÍCULO 161.-      TARIFA. Sobre el valor liquidado en industria y comercio se liquidará el TRES   POR CIENTO (3%) del mismo.

Las actividades exentas del pago del impuesto de industria y comercio pagarán como sobretasa bomberil  Un (1) salario mínimo diario legal vigente por cada establecimiento.

 

ARTÍCULO 162.-      DESTINACION.  Los dineros recaudados por concepto de la sobretasa de bomberos serán destinados para la prevención y control de incendios y demás calamidades conexas a cargo de las instituciones bomberiles del municipio debidamente acreditadas, su giro deberá hacerse dentro de los 15 días siguientes a su recaudo.

 

ARTÍCULO 163.-      PAGO DEL GRAVAMEN. La sobretasa bomberil será liquidada como GRAVAMEN AL IMPUESTO DE industria y comercio y será pagada en los términos y condiciones establecidas para el impuesto de industria y comercio.

 

 

CAPITULO 16

 

ESTAMPILLA PRO-CULTURA

 

ARTÍCULO 164.-      AUTORIZACION LEGAL.  Ley 397 de 1997 y Ley 666  de 2001.

 

ARTICULO 165. Modificar la base gravable y la destinación de los recursos generados por la “Estampilla Procultura“, de acuerdo con lo establecido en la Ley 666 de 2001 y la Ley 863 de 2003.

 

ARTICULO 166. Destinación. El producido de la “Estampilla Procultura” de Andes se destinará para:

 

1.    Un diez por ciento (10%) con destino a la seguridad social del creador y gestor cultural, según lo establecido en el Articulo 38-1 de la Ley 666 de 2001.

2.    Un veinte por ciento (20%) con destino al fondo de pensiones de la entidad destinataria de dichos recaudos (Institución Cultural Municipal). En caso de no existir pasivo pensional en dicha entidad, el porcentaje se destinará al Fondo de Pensiones del Municipio, según lo establecido en el Articulo 47 de la Ley 863 de 2003.

3.    Acciones dirigidas a estimular y promocionar la creación, la actividad artística y cultural, la investigación y el fortalecimiento de las expresiones culturales, de que trata el Articulo 18 de la Ley 397 de 1997.

4.    Estimular la creación, funcionamiento y mejoramiento de espacios públicos, aptos para la realización de actividades culturales, participar en la dotación de los diferentes centros y casas culturales y, en general propiciar la infraestructura que las expresiones culturales requieran. Articulo 38-1 de la Ley 666 de 2001.

5.    Fomentar la formación y capacitación técnica y cultural del creador y gestor cultural. Articulo 38-1 de la Ley 666 de 2001.

6.    Apoyar los diferentes programas de expresión cultural y artística, así como fomentar y difundir las artes en todas sus expresiones y las demás manifestaciones simbólicas expresivas de que trata el Articulo 17 de la Ley 397 de 1997.

7.    Fortalecimiento de Sistema Nacional de Cultura SNCu, a través de la Formulación del Plan Municipal de Cultura y del apoyo al Consejo Municipal de Cultura, de que tratan los Artículos 57 y 61 del Titulo IV de la Ley 397 de 1997.

 

PARÁGRAFO. Los materiales, instrumentos, libros y demás bienes muebles e inmuebles, que se adquieran y/o construyan con recursos de la “Estampilla Procultura” entran a formar parte del inventario de la Secretaría Municipal de Educación para la Cultura, y tendrán destinación única y exclusiva al fomento y promoción de la cultura del Municipio de Andes.

 

ARTICULO 167. Tarifa. Las tarifas con que se gravarán las actividades y actos sujetos a la “estampilla Procultura” serán las siguientes:

 

1%     Para valores desde uno (1) S.M.M.L.V. hasta tres (3) S.M.M.L.V.

 

2%     Para valores desde cuatro (4) S.M.M.L.V. en adelante.

 

0.5% Para los contratos de vivienda que se realicen a través de las Organizaciones Populares de Vivienda OPV y otras ONG, Federación Nacional de Cafeteros y demás entidades privadas, donde exista participación de recursos públicos.

 

2%   Para todo tipo de tramite que se realice ante las autoridades de Transito Municipal, superiores a tres (3) Salarios Mínimos Diarios Legales Vigentes.

 

ARTICULO 168. Hecho generador. Lo constituye la realización de todo tipo de contratos, actividades y/o actos administrativos, con el Municipio de Andes, Concejo Municipal, Personería y entidades descentralizadas del orden territorial.

 

ARTICULO 169. Base gravable. Las siguientes actividades serán objeto del gravamen de la “Estampilla Procultura”:

 

1.    Todos los contratos de obras públicas, suministros, asesorías técnicas y  profesionales, prestación de servicios personales, consultorías, interventorías, etc.

2.    Los contratos de construcción de vivienda que se realicen a través de las OPV, ONGs, Federación Nacional de Cafeteros y entidades privadas, tal y como está establecido en el Articulo Tercero de este Acuerdo.

3.    Los contratos de todo tipo realizados con las empresas industriales y comerciales del Municipio.

 

PARÁGRAFO UNO. Se exceptúa de la aplicación del presente Acuerdo a los convenios y contratos ínteradministrativos celebrados con entidades públicas de cualquier orden, las nominas de salarios y los honorarios del Concejo Municipal.

 

PARAGRAFO DOS. Cuando la administración Municipal transfiera recursos mediante convenio a alguna de las instituciones y entes públicos anteriormente mencionados en el Parágrafo Uno, estos al momento de suscribir los contratos para la ejecución de estos recursos, deberán exigir al contratista el pago de la estampilla, en proporción del valor del contrato que se financie con los recursos transferidos.

  

ARTICULO 170. Cobro y recaudo. La obligación de cobrar la tarifa de la “Estampilla Procultura” estará a cargo de la Secretaría de Hacienda Municipal, quien liquidará el gravamen con base en las órdenes de pago o facturas a favor de los conceptos establecidos en el Artículo Quinto de este Acuerdo. El incumplimiento de esta obligación será sancionado por la autoridad disciplinaria correspondiente.

 

ARTICULO 171. Administración. La administración de los recursos será responsabilidad del Alcalde y su destino será de carácter EXCLUSIVO para los programas, proyectos, actividades y acciones contempladas en el Artículo Segundo de este Acuerdo. Se administrarán a través de tres Fondos independientes:

 

1.    10% para un fondo de seguridad social para los creadores y gestores culturales.

2.    20% con destino al fondo de pensiones de la entidad destinataria.

3.    70% para el fondo “Estampilla Procultura” de inversión directa en cultura de acuerdo con lo establecido en los numerales 3 al 7 del Articulo Segundo de este Acuerdo.

 

ARTICULO 172. Control. El control sobre el manejo, recaudo e inversión de los recaudos producidos por la “Estampilla Procultura” será ejercido por el Secretario Municipal de Educación para la Cultura.

 

PARÁGRAFO UNO.  El control fiscal sobre el manejo e inversión de los recursos producidos por la “Estampilla Procultura” será ejercido por la Contraloría Municipal o quien haga sus veces.

 

PARÁGRAFO DOS. El Consejo Municipal de Cultura y el Conjunto de las veedurías ciudadanas, están autorizadas para ejercer control y vigilancia sobre el manejo e inversión de los recursos recaudados por concepto de la “Estampilla Procultura”.

  

ARTICULO 173. Remisión. Envíese copia del presente Acuerdo al Ministerio de Hacienda Y Crédito Público, Dirección General de Apoyo Fiscal, en cumplimiento de lo establecido en el parágrafo del artículo 2º de la Ley 666 de 2001.

 

 

CAPITULO 17

 

ESTAMPILLA PRO-UNIVERSIDAD DE ANTIOQUIA

 

ARTÍCULO 174.-      ORDENESE: El uso de la estampilla la universidad de Antioquia de cara al tercer siglo de labor, en todos los contratos que por bienes y servicios celebre el Municipio de andes en su administración central y las empresas prestadoras de servicios públicos domiciliarios, con un porcentaje   0.5% del valor del contrato  

 

ARTÍCULO 175.-      El valor de la estampilla se determinará en pesos enteros.  Con los centavos se procede así: cincuenta o más centavos se aproxima al peso superior, y menos de cincuenta centavos se descarta.

 

ARTÍCULO 176.-      La liquidación de la estampilla  estará a cargo de la dependencia de la respectiva entidad de la administración del hecho sujeto al gravamen.  El recaudo lo hará la respectiva tesorería.  La cual trasladaran el valor correspondiente a la Universidad de Antioquia dentro de los 10 días hábiles del mes siguiente al del recaudo. 

 

ARTÍCULO 177.-      Estarán exentos de este gravamen, las nominas de salarios, los honorarios del Concejo Municipal y los contratos de prestación de servicios que celebren las personas naturales con estas entidades  con el fin de desarrollar actividades relacionadas con su funcionamiento, cuando no puedan realizarse con el personal de la planta o requieran conocimientos especializados, todo acorde con las normas contractuales.

 

ARTÍCULO 178.-      Se excluyen del uso de la estampilla, los contratos que con toda clase de usuarios se celebren para la prestación de los servicios públicos domiciliarios de que trata las leyes 142, 143 de1994

 

PARAGRAFO.  El uso de la estampilla será obligatorio en los contratos cuyo proceso de contratación se inicie a partir de la vigencia de este acuerdo.

 

ARTÍCULO 179.-      Se excluye del uso de la estampilla los contratos que se celebren con las entidades públicas y las organizaciones no gubernamentales ONG

 

ARTÍCULO 180.-      El valor liquidado para la estampilla se obtendrá al aplicar el valor del hecho económico sujeto a la misma, la tarifa estipulada en el artículo primeo de este acuerdo.

 

ARTÍCULO 181.-      El valor de la estampilla esta a cargo del sujeto pasivo de la contribución establecida en el presente acuerdo y por lo tanto no implica cesión de rentas por parte del Municipio.  Se entiende por sujetos pasivos de la contribución a quienes realizan el hecho generador del gravamen.

 

PARAGRAFO. El importe total de la estampilla se deducirá de la cuenta de pago, de conformidad con la modalidad de la actividad para la cual se ordena la contribución a favor de la UNIVERSIDAD DE ANTIOQUIA.

 

ARTÍCULO 182.- DESTINACIÓN.  El producido de la estampilla se destinara para la investigación, inversión, mantenimiento de la planta física, escenarios deportivos, instrumentos musicales, dotación, campo y mantenimiento de equipos requeridos y necesarios para desarrollar en la UNIVERSIDAD DE ANTIOQUIA nuevas tecnologías biotecnologías, nuevos materiales microelectrónica informática, sistemas de información. Comunicaciones, robóticas, dotación e bibliotecas, laboratorios y demás elementos y bienes de infraestructura que requiere el ALMA MATER.

 

ARTÍCULO 183.  De acuerdo con el articulo 1 de la ley 122 de 1994 del total recibido por concepto de esta estampilla, la UNIVERSIDAD podrá destina hasta el 20% para cancelar los aportes de contrapartida que como entidad empleadora le corresponde  en el sistema de seguridad social.

PARAGRAFO: Para la aplicación de las sumas recibidas como consecuencias  de este acuerdo, el CONSEJO SUPERIOR UNIVERSITARIO definirá el PLAN DE INVERSIONES, teniendo como criterios de priorización el mejoramiento de la calidad de los programas ofrecidos, la mayor cobertura educativa, el apoyo a la regionalización y en general, la concordancia con los planes o programas de desarrollo educativo,  científico y cultural del Departamento.

 

ARTICULO 184.  De conformidad con lo establecido en el articulo 2 de la ley 122 de 1994, el monto de los recaudos que se den como producto del establecimiento de la estampilla, no podrán exceder de CIEN MIL MILLONES DE PESOS, a precios constantes de 1993. Los recaudos del los Municipios del Departamento de Antioquia, incluido el Municipio de Andes, y los realizados por la Administración Departamental.

 

ARTICULO 185.  Los dineros recaudados y entregados a la UNIVERSIDAD en cumplimiento de este acuerdo, son independientes de las transferencias para funcionamiento que por ley o acuerdo debe realizar el Municipio de Andes.

 

ARTÍCULO 186.  Con el fin de evaluar el comportamiento de los ingresos y la inversión de los recursos generados por la estampilla, el Alcalde podrá solicitar informes del recaudo y ejecución de los recursos a la UNIVERSIDAD DE ANTIOQUIA.

 

 

TITULO III

 

TASAS POR SERVICIOS

 

CAPITULO 18                             

 

TASA POR ESTACIONAMIENTO Y PARQUEO.

 

 

 

ARTICULO 187. AUTORIZACION LEGAL. La tasa por estacionamiento  se encuentra autorizada por la ley 105 de 1993.

 

ARTICULO 188. DEFINICION. Es la tasa por el parqueo sobre las vías públicas, que se cobra a los propietarios  o poseedores  de vehículos automotores, en zonas determinadas por la administración municipal.

 

ARTICULO 189. – ELEMENTOS. Establézcase la tasa por el derecho de parqueo sobre las vías públicas del Municipio de ANDES. Los elementos que constituyen esta tasa son los siguientes.

 

  1. SUJETO ACTIVO. El Municipio de ANDES.
  2. SUJETO PASIVO. Es el propietario o poseedor  del vehículo que hace uso del parqueo en zonas  reguladas y la empresa de transporte público, los propietarios de establecimientos de comercio que soliciten el derecho de parqueo
  3. HECHO GENERADOR. Lo constituye el parqueo de vehículos en las vías públicas.
  4. BASE GRAVABLE. La constituye  el área ocupada en Metros Lineales.
  5. TARIFA. Será de tasada según el área destinada para el estacionamiento  por metro lineal.

PARAGRAFO PRIMERO: Fíjese como tasa para los particulares, será de (0.5) SMDLV por mes anticipado  por metro lineal ocupado.

 

PARAGRAFO SEGUNDO:  La administración municipal destinara unos espacios para el estacionamiento tanto de vehículos como de motocicletas en algunos sectores del casco urbano los cuales serán seleccionados y cedidos para su administración previo estudio socioeconómico y cumplimiento de requisitos legales y el valor será tasado por esta.

 

ARTICULO 190. Prohíbase el parqueo de vehículos automotores dentro de las zonas residenciales y comerciales del municipio en las vías públicas.

 

PARÁGRAFO. Este Articulo será reglamentado por la Secretaria de Planeación del Municipio, y fijará las sanciones pertinentes de acuerdo al Código Nacional de Transito y Transporte.

 

 

 

CAPITULO 19

 

TASA POR LA PRESTACION DEL SERVICIO DE SALUBRIDAD PÚBLICA

 

 

ARTICULO 191. AUTORIZACION LEGAL. La tasa por la prestación del servicio  de salubridad pública, se encuentra autorizada por la ley 10 de 1990.

 

ARTICULO 192. DEFINICION. Es una tasa que se cobra  por la prestación del servicio de salubridad pública que la Administración Municipal establece a través de la Secretaria  de Salud y Desarrollo Social del Municipio de ANDES, a los establecimientos comerciales, industriales, prestadores de servicios en general y vehículos transportadores de alimentos, ubicados en la jurisdicción de ANDES.

 

ARTICULO 193. ELEMENTOS DE LA TASA POR LA PRESTACION DEL SERVICIO DE SALUBRIDAD PÚBLICA.

 

  1. HECHO GENERADOR. Lo constituye  la prestación del servicio de salubridad pública.
  2. SUJETO ACTIVO. El Municipio de ANDES
  3. SUJETO PASIVO. Los propietarios  de establecimientos  comerciales, industriales y prestadores de servicios, así como los transportadores de alimentos, que soliciten expresamente el servicio.
  4. BASE GRAVABLE.  Es el valor  resultante de promediar  las variables  contempladas  en los criterios definidos  en el siguiente artículo.

 

ARTICULO 194.  VALOR DE LA TASA POR LA PRESTACION SERVICIO DE SALUBRIDAD PÚBLICA. El valor de la tasa sanitaria  será  de acuerdo al grado de complejidad del establecimiento según la siguiente tabla:

 

ARTICULO. 195.  LA PRESTACION DEL SERVICIO DE SALUBRIDAD PÚBLICA

La dependencia encargada de ejerce el control y vigilancia permanente será la DIRECCION LOCAL DE SALUD,

Tarifas para prestación del servicio de salubridad pública que a continuación se determinan, para establecimientos abiertos al público que realizan diferente actividades en todo el territorio del municipio de andes

                                  

 

 

                                               SALARIO DIARIO MINIMO LEGAL VIGENTE

FABRICA DE ALIMENTOS

 

BOLIS

3

DE AREPAS

2

PANADERIAS

2

CRIADERO DE ANIMALES PORCINOS

3

EXPENDIO AGROQUIMICOS Y VETERINARIAS

3

EMPREAS Y/O PERSONAS QUE MANIPULAN PLAGUICIDAS

4

MATERIALES PARA CONSTRUCCION

6

ELECTRICAS

3

TRILLADORAS

3

ASERRIOS

3

AGROMULTIACTIVAS

4

CORPORACIONES BANCARIAS

5

DE CORREOS

3

DE AGUA

5

DE ENERGIA

5

DE TELEFONO

5

DETELEVISION

3

DE TRANSPORTE

4

EMISORAS

3

ECOPARQUES

5

NOTARIAS

5

ARS, EPS, IPS,  CENTRO MEDICOS

3

LABORATORIOS CLINICOS

2

OFICINAS DE ABOGADOS

2

CONSULTORIOS ODONTOLOGICOS

2

CONSULTORIOS MEDICOS

2

OPTICAS

2

EXPENDIO DE GAS

6

ESTACIONES DE GASOLINAS

5

OFICINAS, AGENCIAS DE ARRENDAMIENTOS

3

AGENCIAS DE PURINA

3

COMPRA DE VEHICULOS Y MOTOS

3

COMPRAS DE CAFÉ

4

COMPRAS DE PASILLA

3

ALQUILER DE MOTOS

2                  

DEPOSITOS, BODEGAS, Y PARQUEADEROS

3

DEPOSITOS DE CIGARRILLOS Y CONFITES

2

DISTRIBUIDORAS DE HUEVOS

2

DISTRIBUIDORAS DE CERVEZAS

5

DISTRIBUIDORES DE GASEOSA

5

DISTRIBUIDORES DE LICOR

5

FARMACIAS Y DROGUERIAS

4

TIENDAS NATURISTAS

3

SALAS DE NINTENDOS

3

CASINOS, SALONES

4

TALLERES DE MECANICA

2

DESPULPADORAS

2

TALLERES DE BICICLETAS

2

TIPOGRAFIAS Y LITOGRAFIAS

2

TALLERES DE ELECTRONICAS

2

MONTALLANTAS

2

MAQUINAS DE COSER

2

TALLERES DE REPARACION DE ELECTRODOMESTICOS

2

LAVADEROS DE CARROS

2

LAVADEROS DE MOTOS

2

CERRAJERIAS

2

MUEBLERIAS

2

EBANISTERIA

2

FERRETERIAS

2

MARQUETERIA

2

VIDRIERIA

2

COLCHONERIAS

2

TAPICERIAS

2

VENTAS DE PINTURAS

2

ALMACEN DE REPUESTOS

2

ALMACEN DE MERCANCIAS

2

MISCELANEAS

2

ALMACEN DE COMPUTO Y OFICINAS Y ACABADOS

2

ALAMACEN DE ELECTRODOMESTICOS

2

CONFECCIONES

2

ALMACEN DE ZAPATOS

2

ALMACEN DE ARTICULOS DEPORTIVOS

2

ALMACEN DE ARTICULOS RELIGIOSOS

2

TIENDAS Y VIDEOS

2

FUNERARIAS, MORGUES

3

ESCUELAS DE CONDUCCION

3

LABORATORIOS Y ESTUDIOS FOTOGRAFICOS

2

MINITECAS Y VENTAS DE MUSICAS

2

FLORISTERIAS

2

SALONES DE BELLEZA Y PELUQUERIAS

2

TIENDAS DEL PELUQUERO

2

BARBERIAS

2

JOYERIAS Y PAPELERIAS

3

TEATROS Y GIMNASIOS

3

ESTNAQUILLOS Y LICORERAS

4

CARNICERIAS

3

RESTAURANTES CAFETERIA Y VENTAS DE HELADOS

3

SASTRERIAS

2

EXPENDIO DE LECHE Y DERIVADOS LACTEOS

3

CHARCUTERIAS Y SALSAMENTARIAS

2

SUPERMERCADOS

5

PRENDERIAS

5

HOTELES

3

RESIDENCIAS

4

REPARACION DE ZAPATOS

1

GUARNIELERIAS Y TALABAERTERIAS

1

UNIVERSIDADES E INSTITUTOS

4

GUARDERIAS

2

VENTAS QUE OCUPAN EL ESPACIO PUBLICO, ESTACIONARIAS Y AMBULANTES

 

VENTAS Y ALMACENES POR VENTANA

1

VENTAS DE CONFITES Y FRUTAS

1

KIOSCOS DE COMESTIBLES Y LICOR

2

KIOSCOS DE MERCANCIAS

1

COMIDAS RAPIDAS 1

1

VENTAS DE PAPAS FRITAS Y CRISPETAS

1

CARROS DE CONOS Y PALETAS

1

COMESTIBLES

1

ESTADEROSS

4

GRANEROS TIENDAS Y REVUELTERIAS

2

BARES, CANTINAS CAFES, HELADERIAS, GRILES, FONDAS, TABERNAS, DISCOTECAS, UBICADOS EN EL AREA RURAL

2                              

BARES, CANTINAS CAFES, HELADERIAS, GRILES, FONDAS, TABERNAS, DISCOTECAS, UBICADOS EN EL AREAS URBANAS

4

 

 

 

 

CAPITULO 20

 

TASA DE NOMENCLATURA

 

ARTÍCULO 196. DEFINICION.  Es el valor que debe pagar  un usuario  por el servicio  de asignarle o certificarle dirección y numero a una destinación independiente. 

 

ARTICULO 197. HECHO GENERADOR: La asignación o certificación  de la dirección y número, a un inmueble.

 

ARTICULO 198. SUJETO ACTIVO: El Municipio de ANDES

 

ARTICULO 199. SUJETO PASIVO: El usuario que solicite la asignación de dirección y número a un inmueble.

 

ARTÍCULO 200. TARIFA.  Será la establecida en el siguiente cuadro:

 

Uso

Estrato

Tarifa en SDMLV

Residencial

1 y 2

1

 

3 y 4

2

Comercial y de servicios

 

4

Industrial

 

4

Institucional

 

2

 

ARTÍCULO 201. REQUISITOS PARA EL CERTIFICADO DE NOMENCLATURA.  La autoridad competente para expedir  el certificado  de nomenclatura, deberá verificar  previamente  que el inmueble  esté registrado  en el sistema  catastral del municipio. Para tal efecto  el responsable del sistema expedirá la certificación correspondiente.

Se concederá numeración exclusivamente a las edificaciones que cumplan  las normas de construcción  que estipula  la Dirección de Planeación Municipal.

 

PARÁGRAFO.          Toda construcción sea aislada o parte de alguna edificación, que por razón de uso, constituya una destinación independiente de las demás, fuera o dentro del perímetro urbano deberá  asignársele  por parte de la autoridad competente, la nomenclatura correspondiente de conformidad con los procedimientos vigentes.

 

ARTÍCULO 202.- COBRO DE LA TASA DE NOMENCLATURA.  Se cobrará la tasa de nomenclatura  en los siguientes casos.

 

  1. A las construcciones  nuevas que generen destinación
  2. A las reformas que generen destinaciones independientes.
  3. A Solicitud del interesado
  4. cuando se presente variaciones a planos que generen mayor área, con o sin destinación independiente, se cobrará un reajuste en la tasa de nomenclatura equivalente al área que se adiciona. 

 

 

CAPITULO 21

 

TASA POR  OCUPACIÓN  DEL ESPACIO PÚBLICO.

 

ARTÍCULO 203. DEFINICION. Es una tasa que se cobra a las personas  por la ocupación de vías y espacio publico con el depósito de materiales u otros elementos propios de las actividades de  la construcción y por la ocupación temporal del espacio publico por los comerciantes en extensión de sus establecimientos de comercio, además de la ocupación del espacio público por cualquier tipo de vehículos.

 

ARTÍCULO 204. ELEMENTOS DE LA TASA POR OCUPACION DE VIAS, PLAZAS Y LUGARES PUBLICOS

 

  1. HECHO GENERADOR.      Lo constituye la ocupación transitoria de las vías o lugares públicos por los particulares con materiales de construcción, andamios, campamentos, escombros, casetas en vías públicas, etc.
  2. SUJETO ACTIVO.   El Municipio de ANDES es el sujeto activo del impuesto que se acuse por este concepto en su jurisdicción, y en él radican las potestades tributarias de administración, control, fiscalización, liquidación, discusión, recaudo, devolución y cobro.
  3. SUJETO PASIVO.    El sujeto pasivo del impuesto es la persona natural o jurídica  propietaria de la obra o contratista, que ocupe la vía, o lugar público.

Así mismo, los  sujetos propietarios de casetas, chasas,  y demás elementos que permitan o sea dedicados al comercio informal, o explotación económica del espacio publico, debidamente autorizado con fundamento en este Acuerdo.

  1. BASE GRAVABLE. La base está constituida por el valor del número de metros cuadrados que se vayan a ocupar, multiplicados por el número de días de ocupación.

 

ARTÍCULO 205.-TARIFA. La tarifa por ocupación temporal por parte de particulares del espacio público, con materiales y otros elementos propios de la actividad de construcción será de un (1) salario diario mínimo legal vigente, por cada metro cuadrado ocupado y por cada día.

 

PARAGRAFO 1: para cierre de vías,  se cobrará 1 SMLMV por día o proporcional por las horas de utilización; y en proporción al espacio utilizado en el radio de acción de los parques y dos cuadras aledañas y del 25% del SMLMV si esta por fuera de este rango.

 

PARAGRAFO 2: programas especiales de acueducto y alcantarillado por proyectos, si hay rotura de vías se hará por metro lineal por día el  cobro,  en razón de 1 SMLMV y con la obligación de reparar lo afectado, entregándolo de la misma manera en que lo encontraron. en pavimento rígido deben reparar la totalidad de la placa. y recibido con las especificaciones técnicas de planeación.

 

ARTÍCULO 206.-EXPEDICIÓN DE PERMISOS O LICENCIAS. La expedición de permisos para ocupación de lugares en donde se interfiera la libre circulación de vehículos o peatones, requiere a juicio de la Oficina  de Planeación, justificación de la imposibilidad para depositar materiales o colocar equipos en lugares interiores.

Se entenderá ocupación del espacio público para utilización de casetas con fines comerciales al mercadeo, y para ello, se solicitara  concepto de uso del suelo de la oficina de planeación y el permiso será expedido por la oficina de transito.

 

ARTÍCULO 207. OCUPACIÓN DEL ESPACIO PÚBLICO EN FORMA PERMANENTE. La ocupación de las vías públicas con postes o canalizaciones permanentes, redes eléctricas, teléfonos, parasoles o similares, avisos luminosos por personas o entidades particulares, sólo podrá ser concedida por la Oficina  de Planeación Municipal a solicitud de la parte interesada, previo el cumplimiento de la normatividad vigente, con una tarifa de de un  0.75 salario mínimo diario legal vigente por metro cuadrado ocupado  por mes.

 

ARTÍCULO 208. EXPLOTACIÓN ECONOMICA DEL ESPACIO PUBLICO, La ocupación temporal del espacio público con materiales, elementos diferentes a los de las actividades de construcción, que requieran la ocupación temporal del espacio público, deberá contar con el permiso expedido por la Oficina de Planeación Municipal o quien haga sus veces. El permiso correspondiente tendrá un costo equivalente al de un (1) salario mínimo diario legal vigente ocupado por día.

 

PARÁGRAFO 1: Los elementos aquí descriptos no podrán ser fijos o empotrados en el piso o suelo, serán removidos inmediatamente se termine la actividad diaria.

 

PARAGRAFO 2. La contravención a este articulo será sancionado conforme a lo establecido en la Ley 810 de 2003.

 

ARTÍCULO 209. LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO. El impuesto de ocupación del espacio público  se liquidará en la Sección de impuestos de la Secretaria de Hacienda, previa fijación determinada por la Oficina de Planeación Municipal, y el interesado lo cancelará en la Tesorería Municipal o en la entidad bancaria debidamente autorizada.

 

ARTÍCULO 210. RELIQUIDACIÓN. Si a la expiración del término previsto en la licencia o permiso perdure la ocupación de la vía, se hará una nueva liquidación y el valor se cubrirá anticipadamente.

 

ARTÍCULO 211. ZONAS DE DESCARGUE.        Las zonas de descargue son espacios reservados en la vía pública, para el cargue y descargue de mercancías, 10% S,M.L.V

 

ARTICULO 212. POR DERECHOS DE ESTACIONAMIENTO.  Las empresas de transporte público de pasajeros y de carga pagarán por derecho de parqueo para sus vehículos propios y afiliados, por mes, la suma de un (40%) salario mínimo legal mensual vigente, por empresa de transportes, previa resolución emitida por la Secretaría que ejerza las funciones de transporte y tránsito, previo certificado de usos del suelo emitido por la oficina de Planeación Municipal. 

 

 

 

CAPITULO 22

 

TASAS DE MATADERO PÚBLICO

 

ARTÍCULO 213. SERVICIO DE MATADERO. Son las tarifas que cobra el Municipio por el uso de zona de sacrificio, examen de animales y de la carne.  Vigilancia, servicios públicos y demás labores servidas en el matadero de su propiedad.

 

ARTÍCULO 214. TARIFA. Los usuarios a los cuales el Municipio les preste el servicio de matadero público están obligados a pagar por cada cabeza de ganado mayor a sacrificar, una tasa equivalente a:

 

Desinfección y examen de carnes                                       13% del s.m.l.d.v.

Servicio de matadero y corral                                               13%  s.m.d.l.v

Bascula                                                                                 42% del s.m.l.d.v.

TARIFA  POR CABEZA GANADO MENOR

Desinfección y examen de carnes                                       10% del s.m.l.d.v.

Servicio de matadero y corral                                              10% del s.m.d.l.v

Báscula                                                                                  31% del s.m.l.d.v.

TARIFA POR SACRIFICIO DE GANADO MAYOR: equivalente a ocho por ciento (8%) SMLDV
TARIFA POR SACRIFICIO DE GANADO MENOR: equivalente a  siete por ciento (7%) SMLDV

 

ARTÍCULO 215. La administración municipal podrá modificar mediante Decreto, las tarifas anteriores si, previo estudio económico, resultare que las tarifas actuales, no reflejan un equilibrio entre -beneficio y administración de costos, para la prestación de dicho servicio.

 

CAPITULO 23

 

TASA DE FERIAS Y CORRAL

 

ARTÍCULO 216. SERVICIO DE CORRALEJAS. La tasa de ferias y  corral es el valor que se cobra por conservar ganado (mayor o menor) dentro de los corrales de propiedad del Municipio, ya sea para el sacrificio, servicio de feria  o por servicio de coso municipal.

 

ARTICULO 217. HECHO GENERADOR. Lo constituye la utilización de las instalaciones de propiedad del Municipio para este fin.

 

ARTICULO 218. SUJETO ACTIVO: El Municipio de ANDES

 

ARTICULO 219. SUJETO PASIVO: El usuario que utiliza el servicio.

 

ARTÍCULO. 220. PRESTACIÓN DE SERVICIO. Los usuarios a los cuales el Municipio le preste el servicio de corral, están obligados a pagar una tasa diaria equivalente al siete por ciento (7%) del un salario mínimo legal  diario vigente por cada cabeza de ganado mayor, y por ganado menor, mular, caballar, caprinos, porcinos; perros y gatos pagaran un importe del 15% de un SMLDV, por la permanencia en la institución, descontando el día del sacrificio. 

 

 

 

CAPITULO 24

 

REGISTRO DE PATENTES, MARCAS Y HERRETES

 

ARTÍCULO. 221. HECHO GENERADOR. La constituye la diligencia de inscripción de la marca, herrete o cifras quemadoras que sirven para identificar semovientes de propiedad de una persona natural, jurídica o sociedad de hecho, y que se registran en el libro especial que lleva la Alcaldía.

 

ARTÍCULO. 222. SUJETO ACTIVO. El Municipio de ANDES es el sujeto activo de la tasas  que se acuse por este concepto en su jurisdicción, y en él radican las potestades tributarias de administración, control, fiscalización, liquidación, discusión, recaudo, devolución y cobro.

 

ARTÍCULO 223. SUJETO PASIVO. El sujeto pasivo es la persona natural, jurídica o sociedad de hecho que registre la patente, marca y  herrete en el Municipio.

 

ARTÍCULO 224. BASE GRAVABLE. La constituye cada una de las marcas, patentes o herretes que se registre.

 

ARTÍCULO 225. TARIFA.  La tarifa será de  7 salario mínimo legal diario vigente por cada unidad.

 

ARTÍCULO 226. OBLIGACIONES DE LA ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL

 

1.-        Llevar un registro de todas las marcas y herrete con el dibujo o adherencia de las mismas.

           

En el libro debe constar por lo menos:

            -           Número de orden

            -           Nombre y dirección del propietario de la marca

            -           Fecha de registro

2.-        Expedir constancia del registro de las marcas y herretes.

 

 

CAPITULO 25

 

MOVILIZACION DE GANADO

 

ARTÍCULO 227. HECHO GENERADOR.  Está constituido por el traslado o movilización de ganado, del Municipio de ANDES a otra Jurisdicción.

 

ARTÍCULO 228. SUJETO ACTIVO. Está conformado por el Municipio como ente Administrativo a cuyo favor se establece este servicio y por consiguiente en su cabeza radican las potestades de liquidación, recaudo y administración de la tasa.

 

ARTÍCULO 229. SUJETO PASIVO.  Lo constituyen los contribuyentes o responsables del pago del servicio que trasladen o movilicen ganado fuera de la jurisdicción del Municipio de ANDES.

 

ARTÍCULO 230. BASE GRAVABLE.  Lo constituye el transporte de ganado mayor y menor que sea movilizado o traslado fuera de la jurisdicción del Municipio de ANDES.

 

ARTÍCULO 231. TARIFA.  El valor a pagar por viaje que se movilice o traslade fuera de la jurisdicción del Municipio de ANDES, será del quince por ciento (15%) del  SMDLV.

 

 

CAPITULO 26

 

TASA  POR EXPEDICIÓN DE DOCUMENTOS

 

ARTÍCULO 232. CONSTANCIAS Y CERTIFICACIONES. La administración municipal, cobrará  el valor del cuarenta por ciento (40%) de un salario mínimo diario legal vigente por la expedición de los siguientes documentos: Paz y salvo, duplicado, constancia, recibos oficiales, declaraciones, certificaciones, formularios para las  declaraciones relacionadas en este Acuerdo, (impuestos, tasas, contribuciones, otros formularios), permisos y demás documentos de éste carácter que expidan las dependencias de la administración municipal.

Las Licencias o permisos expedidos por la Inspección Municipal de Policía, para la movilización de trasteos, vehículos y otros elementos diferentes a la movilización de ganado, será del cuarenta por  ciento  (40%) del  salario mínimo diario legal vigente.

Las fotocopias de documentos que se expidan en relación con el derecho de petición, solo tendrán como costo el valor de las fotocopias, siempre y cuando no sean certificados.

 

PARÁGRAFO 1: Estos valores no incluye el valor de la estampilla exigida para ello.

 

PARÁGRAFO 2. De este gravamen estarán exentos los funcionarios publico o exfuncionarios del nivel municipal, que solicite Paz y Salvo, únicamente si son relacionados con su relación laboral, las fotocopias serán a cargo del interesado.

 

 

 

 

CAPITULO 27

 

PUBLICACIÓN DE CONTRATOS

 

 

ARTÍCULO 233. PUBLICACIÓN DE CONTRATOS EN LA GACETA MUNICIPAL A partir de la fecha de expedición del presente Estatuto, se autoriza a la Administración Municipal para que a través de la gaceta municipal  o cualquier otro medio de publicación, proceda a efectuar la publicación de todo tipo de contrato de derecho público o de derecho privado que tenga que ver con la Administración Municipal, para lo cual cobrará la tarifa establecida en el presente Código.

 

ARTÍCULO 234. HECHO GENERADOR. El hecho generador lo constituye la perfección del contrato.

 

ARTÍCULO 235. SUJETO ACTIVO. El sujeto activo será el Municipio de ANDES.

 

ARTÍCULO 236. SUJETO PASIVO.  El sujeto pasivo estará constituido por todos los contratistas que celebren contratos ya sea de derecho publico o privado con el Municipio de AN